Раздел II. За отчетный год.

По всем статьям каждого раздела показывается остаток на начало года, какие произошли изменения статей капитала и за счет каких источников, остаток на конец года. Источниками могут выступать: прибыль отчетного года, вклады учредителей (участников), результат от переоценки статей баланса, пере­распределение между статьями капитала.

Отчет об изменении капитала составляется по форме, опре­деленной Инструкцией по составлению годового отчета банка­ми Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323.

Форма 3 годового отчета

ОТЧЕТ

об изменении капитала за____год

Наименование банка ____________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

Продолжение

Отчет о движении денежных, средств. Отчет о движении де­нежных средств представляет собой ряд показателей, характе­ризующих информацию о воздействии операционной, инвес­тиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период.

Отчет о движении денежных средств является одной из четырех обязательных форм финансовой отчетности банков. Отчет представляет собой дополнение к бухгалтерскому балан­су и отчету о прибыли и убытках. Бухгалтерский баланс рас­крывает информацию об остатках на счетах по состоянию на отчетную дату, отчет о прибыли и убытках — информацию о доходах, полученных банком в течение отчетного периода, и о расходах, которые были понесены им с целью получения этих доходов. Но эти две основополагающие формы отчетности не раскрывают в полном объеме необходимую информацию о спо­собности банка генерировать денежные патоки и их объемы.

Форма Отчета о движении денежных средств, правила по составлению формы, требования к раскрытию информации о статьях отчета в примечаниях к финансовой отчетности банка утверждены Инструкцией по составлению отчета о движении

денежных средств банками Республики Беларусь. Отчет о дви­жении денежных средств составляется на основании данных аналитического и синтетического учета.

Отчет о движении денежных средств составляется по фор­ме, определенной Инструкцией по составлению отчета о дви­жении денежных средств банками Республики Беларусь от 06.12.2007 г. № 373.

Форма 4 годового отчета

ОТЧЕТ

о движении денежных средств

за_____год

Наименование банка___________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

Окончание

Примечания и пояснения к отчетности. Неотъемлемой и обя­зательной частью финансовой отчетности являются примеча­ния, включающие краткое описание существенных элементов учетной политики, и прочие пояснения. В примечаниях банк представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности и раскрывает информацию, требуемую националь­ными стандартами финансовой отчетности (НСФО).

В примечаниях приводится количественная информация по статьям бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убыт­ках, отчета о движении денежных средств. Кроме числовой ин­формации банк раскрывает иную необходимую информацию о статьях.

При раскрытии учетной политики банк описывает основ­ные ее элементы в соответствии с требованиями НСФО 1 и другими актами законодательства. При этом раскрываются профессиональные суждения, выбранные банком при приме­нении тех аспектов учетной политики, которые оказывают наи­более значительное влияние на суммы, признанные в годовом отчете.

Для оценки состояния бухгалтерского учета банк приводит следующую информацию:

• краткие сведения о банке и краткую характеристику сво­ей деятельности (такие, как его наименование, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятель­ности банка);

• информацию об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году;

• краткий отчет о проведенной подготовительной работе для составления годового отчета;

• пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно Плану счетов бухгалтерского уче­та в банках Республики Беларусь;

• причины расхождений статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года и годового бухгалтерского баланса;

• предложения по улучшению банковского учета.

Подтверждение достоверности годового отчета аудиторской

организацией или аудитором — индивидуальным предпринимате­лем. После составления годового отчета банк в обязательном порядке должен подтвердить его достоверность. Подтвержде­ние производится аудиторской организацией или аудитором — индивидуальным предпринимателем, получившими специаль­ное разрешение (лицензию) Национального банка Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности. Резуль­татом работы на данном этапе является получение банком ау­диторского заключения.

Утверждение годового отчета. Подтвержденный аудитор­ской организацией (аудитором — индивидуальным предприни­мателем) годовой отчет подлежит утверждению в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и уставом банка. Как правило, утверждение производится Советом учреди­телей (акционеров) банка или общим собранием акционеров.

Публикация форм годового отчета. Годовой финансовый от­чет банка в составе четырех форм (бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств) подлежит обязательной публика­ции в республиканских печатных средствах массовой инфор­мации, являющихся официальными изданиями, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

Годовой отчет публикуется по формам, утвержденным Инструкцией по составлению годового отчета банками Республики Беларусь № 323 и Инструкцией по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Бе­ларусь» № 373.

Представление годового отчета заинтересованным пользова­телям. Формирование, подтверждение достоверности, утверждение финансовой отчетности производится до 1 апреля теку­щего года.

Финансовая отчетность представляется пользователям (юридическим и физическим лицам), заинтересованным в по­лучении информации о деятельности банка.

Банки представляют годовой отчет в Национальный банк Республики Беларусь не позднее 1 апреля текущего года.