13.5. Преступления в сфере безналичного платежного оборота

Система безналичных расчетов всегда являлась притягательным объектом для преступных посягательств. Это обусловлено возможностью похищения преступниками значительных сумм денежных средств, например, путем внедрения в систему расчетов подложных документов. Преступления в сфере безналичного платежного оборота обычно связаны с неправомерным открытием и использованием банковских счетов, хищением средств со счетов по подложным документам и преступлениями при использовании электронных средств платежа.

Неправомерное открытие и использование банковских счетов. Преступления в сфере безналичного платежного оборота тесно связаны с неправомерным открытием и использованием банковских счетов. К подобным действиям следует отнести:

- незаконное открытие банковских счетов,

- нарушение юрисдикции банковских счетов,

- нарушение очередности расчетов по счетам,

- нарушение своевременности расчетов.

Банковские счета могут открываться без надлежащего юридического оформления за вознаграждение, которое получают ответственные работники банка. При этом отсутствуют или не соответствуют требованиям анкета клиента и/или документы, которые определяют статус клиента банка (свидетельство о государственной регистрации, правомочно утвержденные учредительные документы и т.п.), банковская карточка с образцами подписей и оттиском печати. Как правило, это свидетельствует о том, что данная организация является фиктивной, зарегистрированной на подставных или несуществующих лиц. Счета клиентов открытые с указанными нарушениями можно называть «счетами с признаками анонимности», поскольку однозначно идентифицировать таких клиентов не всегда возможно. Целью открытия данных счетов является проведение в дальнейшем криминальных операций, уклонение от уплаты налогов, уклонение от выполнения долговых обязательств, обналичивание денежных средств и совершение иных незаконных действий.

Для совершения преступлений в финансово-кредитной сфере преступники практически всегда используют коммерческие структуры, купленные «под ключ» или зарегистрированные по подложным, украденным паспортам, по фиктивным юридическим адресам. Фиктивные предприятия в подавляющем большинстве не ведут бухгалтерский учет или осуществляют его с нарушениями, не представляя в налоговые органы бухгалтерские балансы и иную отчетную документацию, анализ которых позволял бы своевременно выявлять и пресекать противозаконную деятельность. Кроме того, зачастую лжефирмы создаются для проведения одной – двух преступных сделок.

Под нарушением юрисдикции банковских счетов следует понимать неправомерное использование в качестве расчетных иных видов банковских счетов (депозитных, специальных) или проведение операций, минуя расчетный счет (при выдаче кредита). Таким образом, юридические лица получают возможность проведения операций независимо от претензий к расчетному счету, с нарушением очередности платежей, а также использования счета для аккумуляции не принадлежащих им средств с последующим их расходованием на реализацию различных сделок. Подобные нарушения невозможны без участия банковских работников.

Нарушение очередности платежей может происходить при недостаточности средств на расчетном счете. В такой ситуации законодательство устанавливает пять очередей оплаты расчетно-платежных документов. Приоритет отдается платежам по возмещению вреда жизни и здоровью, расчетам по оплате труда и с государством по обязательным платежа. Платежи коммерческого характера должны осуществляться в последнюю очередь. В рамках одной очереди документы оплачиваются в календарном порядке их поступления. Возможно возникновение такой ситуации, когда банковские работники за вознаграждение принимают к исполнению расчетно-платежные документы вне очереди. При этом остаются долги по заработной плате и по расчетам с бюджетом. Кроме того, кредитные организации могут умышленно задерживать исполнение платежных документов клиентов на незначительные сроки с целью использования этих денежных средств в качестве кредитных ресурсов и получения процентов за ссуды. Следует учитывать, что на межбанковском кредитном рынке средства могут быть размещены на очень короткий срок (1, 3, 7 дней).

Хищение средств с использованием подложных расчетно-платежных документов представляет наибольшую опасность в сфере безналичного платежного оборота. Объектом хищения могут служить не только средства клиентов банка, но и средства самих банков, в том числе Банка России. Существует множество вариантов использования подложных платежных документов, они могут быть объединены в следующие группы:

1. хищение средств по подложным документам клиентов,

2. хищение средств по подложным внутрибанковским документам,

3. хищение средств по подложным межбанковским документам.

Хищение средств по подложным документам клиентов является самой распространенной формой данного типа преступлений. В банк предоставляются поддельные документы на перечисление средств со счета организации на счет подставной фирмы для последующего присвоения. Возможные варианты использования подложных документов клиентов представлены в таблице 13.5.1.

Таблица 13.5.1.