2.4. Осуществление межбанковских расчетов по прочим денежным переводам

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам

(платежи на несрочные и мелкие суммы), по сделкам покуп­ки-продажи ценных бумаг и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а также по операциям с ис­пользованием банковских пластиковых карточек) проводятся в течение дня в клиринговой системе расчетов на чистой осно­ве и завершаются в системе BISS с отражением результатов по корреспондентским счетам участников.

Банк-отправитель на основании платежных инструкций (первичных расчетных документов) формирует реестры входя­щих платежей (ЭПД), содержащие реквизиты расчетных доку­ментов, необходимых для отражения операций по счетам участников и обслуживаемых клиентов. Передача реестров вхо­дящих платежей в клиринговую систему производится банком в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей банка (в соответствии с графи­ком) с отражением каждой суммы операции по корреспондент­скому (межфилиальному) счету банка, субкорреспондентско­му счету филиала.

Клиринговая система расчетов принимает (собирает) пла­тежи, производит зачет сумм обязательств (отправленных пла­тежей) и требований (полученных платежей) каждого участника расчетов в каждом клиринговом сеансе, вычисляет чистые дебетовые или кредитовые позиции.

Клиринговый сеанс — это время, в течение которого проис­ходит сбор, накопление отправленных и полученных электрон­ных платежных сообщений (требований и обязательств) бан­ков-участников. Время, необходимое для вычисления чистых дебетовых (кредитовых) позиций и направления их участни­кам клиринга, — это расчетное время клирингового сеанса.

До наступления расчетного времени клирингового сеанса банк-отправитель может отозвать реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра. Для этого банк-отправи­тель должен направить в адрес клиринговой системы заявле­ние на отзыв платежей (в виде электронного сообщения). Об исполнении (неисполнении) заявления клиринговая система прочих платежей уведомляет банк-отправитель путем направ­ления в его вдрес соответствующего электронного сообщения.

По завершении расчетного времени клирингового сеанса на основании каждого отдельного платежа, включенного в ре­естр входящих платежей, вычисляются чистые дебетовые (кре­дитовые) позиции каждого участника.

Чистая дебетовая (кредитовая) позиция — это разность между всеми платежами, отправленными и полученными участниками в течение расчетного времени текущего клирин­гового сеанса. Отправленные платежи — это обязательства бан­ка, полученные - его требования. Если отправленные платежи (обязательства) превышают полученные (требования), имеет место отрицательное число (уплачено больше, чем получено), или — чистая дебетовая позиция; при обратном соотношении имеет место положительное число (получено больше, чем уплачено), или — чистая кредитовая позиция.

Чистые дебетовые позиции списываются с корреспондент­ских счетов участников (с учетом средств, забронированных на корреспондентском счете), а чистые кредитовые позиции зачисляются на корреспондентские счета участников. Списа­ние средств с корреспондентских счетов банков или их зачис­ление на корреспондентские счета банков отражается на ба­лансе Национального банка на счете 4650 «Взаимные расчеты между банками через межбанковский расчетный центр» (ак­тивно—пассивный).

Схема документооборота и учета операций в клиринговой системе расчетов банков (с их завершением через систему BISS) представлена на рис. 2.3.

Филиал -отправитель

1 Дебет счета по учету денежных средств Кредит 6 100

4 5

Вычислительный центр Нацио­нального банка Система В/55

6 Дебет 3200 Кредит 4650 либо Дебет4650 Кредит3200

2 7 10

Головной банк филиала-получателя

9 Дебет 1201 Кредит 61 10

Головной банк филиала-отправителя

3 Дебет 61 10 Кредит 1201

4 4

Клиринговая система расчетов

8 8

12

Рис. 2.3. Схема документооборота и учета операций при межбанковских расчетах в клиринговой системе (с учетом окончательного клирингового сеанса):

1 — списание денежных средств со счетов плательщиков в филиале банка-от­правителя; 2 — формирование и передача ЭПД (реестров входящих платежей) филиалом через ВЦ банка в клиринговую систему; 3 — списание денежных средств с корреспондентского счета банка-отправителя; 4 — вычисление кли­ринговой системой чистых дебетовых (кредитовых) позиций участников. Формирование и направление в Национальный банк и банки электронных служебных документов и в банки-получатели — реестров исходящих платежей; 5 — формирование и передача Национальным банком электронных платеж­ных документов в систему ВISS для списания (зачисления) чистых дебетовых (кредитовых) позиций; 6 - отражение системой ВISSрезультатов клиринга по корреспондентским счетам банков; 7 — формирование и передача Нацио­нальным банком (после отражения результатов клиринга по корреспондент­ским (межфилиальным) счетам); в систему ВISS — электронного сообщения о разрешении изменения резервов, установленных на корреспондентских сче­тах банков для погашения чистой дебетовой позиции по результатам клирин­га; в клиринговую систему прочих платежей — электронное сообщение о за­вершении отражения чистых дебетовых (кредитовых) позиций; 8 — формиро­вание клиринговой системой и направление в банки электронных служебных документов, подтверждающих списание (зачисление) чистых дебетовых (кре­дитовых) позиций по корреспондентским счетам банков и в банки-получате­ли — реестров исходящих платежей; 9 — зачисление средств на корреспондент­ский счет банка-получателя; 10 — ЭПД (бумажная копия); 11 — зачисление де­нежных средств на счета получателей; 12 — направление банком-отправите­лем в банк-получатель копий платежных инструкций (расчетных докумен­тов), послуживших основанием для формирования входящих платеже

Для Национального банка формируются «Ведомость оборо­тов по корреспондентским счетам банков — участников кли­ринговой системы», «Ведомость состояния расчета клиринга прочих платежей», «Ведомость оборотов по корреспондентско­му (межфилиальному) счету банка» (результат расчетов бан­ка); для банков — две последние формы. Указанные ведомости формируются в каждом клиринговом сеансе.

На основании электронных служебных документов Нацио­нальный банк формирует и передает в систему BISS информа­цию для отражения результатов клиринга по корреспондент­ским (межфилиальному) счетам банков. Как отмечалось, чис­тые дебетовые позиции списываются с корреспондентских счетов участников (на основании постоянно действующего платежного поручения) (дебет 3200, кредит 4650), чистые кре­дитовые позиции зачисляются на корреспондентские счета участников (дебет 4650, кредит 3200).

После отражения результатов клиринга по корреспондент­ским (межфилиальному) счетам межбанковский расчет являет­ся окончательным и аннулированию не подлежит. Системой BISS формируются и направляются в банки электронные слу­жебные документы, подтверждающие списание (зачисление) чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондент­скому (межфилиальному) счету банка.

Реестры входящих платежей либо отдельные платежи из ре­естра, по которым не был произведен расчет на чистой основе в текущем клиринговом сеансе, автоматически переносятся на следующий клиринговый сеанс.

По завершении последнего клирингового сеанса ВЦ Нацио­нального банка представляет участникам информацию о сум­ме ЭПД, перенесенных на окончательный клиринговый сеанс и предварительный расчет ожидаемых чистых дебетовых (кре­дитовых) позиций за окончательный клиринговый сеанс. Рас­чет ожидаемых чистых дебетовых (кредитовых) позиций про­изводится в ВЦ Национального банка независимо от наличия средств на корреспондентских счетах участников. Участники должны обеспечить наличие средств в размерах, необходимых для завершения расчетов на основе клиринга, и передать сооб­щение об этом в систему BISS.

Зачисление средств банком-получателем на счета клиентов производится на основании электронных платежных докумен­тов (реестров исходящих платежей) в день их поступления.

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам осуществляются с обязательным обменом копиями расчетных документов на бумажной основе.

Банк-отправитель направляет в банк-получатель копии рас­четных документов только после поступления информации от ВЦ Национального банка о проведении операций по его кор­респондентскому счету. Порядок использования денежных средств клиентом до их поступления от банка-отправителя опре­деляется в договоре текущего (расчетного) банковского счета.

Расчет в окончательном клиринговом сеансе производится ВЦ Национального банка в пределах средств, забронирован­ных участником на корреспондентском счете. Право исключе­ния (аннулирования) из клиринговой системы ЭПД в случае недостаточности средств на корреспондентском счете пред­ставлено ВЦ Национального банка.

В Национальном банке после завершения окончательного клирингового сеанса выполняются те же проводки, что и по предыдущим сеансам. Национальному банку и банкам-участ­никам ВЦ направляет документы, подтверждающие выполне­ние операций. По платежам, не исполненным к моменту за­крытия операционного дня клиринговой системы расчетов, в банки-отправители направляются электронные служебные до­кументы об аннулировании ЭПД. В тот же день банки должны аннулировать записи в лицевых счетах клиентов либо по собственным платежам.

Суммы, отраженные по корреспондентскому (межфилиаль­ному) счету на временной основе (счет «Суммы до выяснения -по кредиту; транзитный, промежуточные счета), урегулируют­ся в том же порядке, как и при расчетах в системе BISS.

Общая схема бухгалтерского учета межбанковских расчетов по прочим денежным переводам, совершаемым в банках и Нацио­нальном банке, может быть представлена следующими провод­ками.

1. В Национальном банке:

1.1) Чистая дебетовая позиция:

Дебет 3200 «Корреспондентские счета банков для внутри-республиканских расчетов»,

4600 «Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов»,

Кредит 4650 «Взаимные расчеты между банками через меж­банковский расчетный центр»;

1.2) Чистая кредитовая позиция:

Дебет 4650 «Взаимные расчеты между банками через меж­банковский расчетный центр,

Кредит 3200 «Корреспондентские счета банков для внутри-республиканских расчетов,

4600 «Межфилиальный счет учреждения Национального банка для внутриреспубликанских расчетов».

2. В банках-отправителях:

совершаются проводки аналогично пункту 1 схемы бухгал­терского учета межбанковских расчетов по крупным и сроч­ным платежам.

3. В банках-получателях:

совершаются проводки, аналогичные пункту 3 схемы бух­галтерского учета межбанковских расчетов по крупным и сроч­ным платежам.

Ежемесячно банками производится выверка корреспондент­ских счетов на основании ведомостей проверки состояния рас­четов по корреспондентскому счету в Национальном банке. Банки составляют и не позднее 5-го числа следующего месяца представляют Национальному банку ведомость проверки со­стояния расчетов за предыдущий месяц в двух экземплярах.

После проверки правильности составления ведомости На­циональный банк выдает банку второй экземпляр ведомости, заверенный подписью ответственного исполнителя и скреп­ленный штампом банка.

Глава3

УЧЕТ И КОНТРОЛЬ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ