Раздел II. В не балансовые счета.

Бухгалтерский баланс банка является основной формой бухгалтерской отчетности. Баланс представляет собой совокуп­ность показателей, характеризующих финансовое и хозяй­ственное положение банка на отчетную дату. Баланс состоит из двух частей (равных сторон) — Актива и Пассива, или из трех элементов — Активы, Обязательства, Капитал.

Баланс можно представить в виде формул:

Актив = Пассив или Активы = Обязательства + Капитал.

Бухгалтерский баланс банка составляется с периодич­ностью: ежедневный, еженедельный, квартальный, годовой.

Ежедневный баланс. Баланс представляет суммы остатков лицевых счетов аналитического учета, объединенные по сче­там синтетического учета. Баланс формируется по балансовым счетам IV порядка и в не балансовым счетам V порядка Плана счетов бухгалтерского учета в банках. В балансе отражаются суммы оборотов по дебету и кредиту, исходящие остатки по ак­тиву и пассиву по каждому балансовому счету с промежуточ­ными итогами по счетам III и II порядков, итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По в не балансовым счетам

отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остат­ки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руково­дителем и главным бухгалтером. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня.

В балансе отражается состояние привлеченных и собствен­ных средств банка, а также их размещение в кредитные и иные активные операции. На основании данных баланса осуще­ствляется анализ деятельности банка для принятия решений в оперативном порядке.

Еженедельный баланс. Банки представляют в Националь­ный банк Республики Беларусь четыре раза в месяц форму от­четности «Бухгалтерский баланс» в целом по банку (в разрезе филиалов, отделений) по состоянию на 1, 8, 15 и 22-е числа каждого месяца. Бухгалтерский баланс представляет собой систему показателей остатков средств на балансовых счетах в разрезе:

• видов валют (белорусские рубли, свободно конвертируе­мая валюта, ограниченно конвертируемая валюта, в том числе российские рубли);

• признака резидентства (резидент, нерезидент);

• форм собственности (государственная, частная).

Активы и пассивы баланса формируются в разрезе балансо­вых счетов IV порядка с итогами по балансовым счетам III и II порядков, по каждому классу баланса и в целом по банку, а в не балансовые счета — в разрезе счетов V порядка.

Бухгалтерский баланс состоит из трех разделов: