1.4.2. Порядок регистрации и нумерации лицевых Счетов

После проверки юридической службой документов клиента по открытию счета и разрешения руководителя банка (или ли­ца, им уполномоченного) на открытие счета все документы представляются главному бухгалтеру (или лицу. ^ИМ уполномочен­ному), который производит открытие счета и его регистрацию.

Открытые счета фиксируются в книге (книгах) регистра­ции открытых и закрытых лицевых счетов, которые содержат следующие реквизиты: дату открытия счета, наименование счета, номер лицевого счета, дату закрытия счета, поле для за­мечаний. По усмотрению банка в книге регистрации счетов могут быть предусмотрены и другие реквизиты.

Книга регистрации открытых счетов должна быть пронуме­рована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими уполномо­ченных, и оттиском печати. В случае ведения книги на машин­ном носителе информации банки должны обеспечить возмож­ность получения имеющихся данных на бумажном носителе информации и сохранения архива.

При закрытии счета в книге (книгах) регистрации откры­тых и закрытых лицевых счетов проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиен­там только по истечении 2 лет после даты их закрытия.

Номер лицевого счета имеет следующую структуру:

АААА ВВВВВ ВВВ Д (13 знаков),

где АААА — номер балансового счета (1—4-й разряды) в соот­ветствии с действующим Планом счетов;

ВВВВВ ВВВ — номер индивидуального счета (5—12-й разряды). Порядок нумерации этого счета регламентируется банком самос­тоятельно. Порядок использования данного разряда при откры­тии лицевых счетов в иностранной валюте и по учету наличных денежных средств может определяться банком самостоятельно;

Д — контрольный ключ (13-й разряд).

Для расчета контрольного ключа кроме номера лицевого счета (13 знаков) необходимо знать номер (код) банка (филиа­ла) (3 знака), который указывается впереди счета. Расчет конт­рольного ключа производится по заданной программе на ЭВМ по следующей схеме:

1) каждая цифра введенного в память ЭВМ номера (кода) банка (филиала) слитно с номером открываемого лицевого счета умножается поразрядно на значение 713 371 371 371 371 3 (всегда). Если в результате умножения получается двухзначная цифра, то в дальнейшем расчете используются лишь послед­ние цифры от умножения (единицы), а первые (десятки) авто­матически отбрасываются;

2) полученные результаты от умножения слагаются;

3) последняя цифра от сложения (если она двухзначная) ум­ножается на 3 (всегда);

4) последняя цифра результата от умножения (если она двухзначная) является контрольным ключом.

Рассмотрим на примере расчет контрольного ключа.

Пример 1.1

Номер (код) банка — 226.

Номер счета клиента - 301200964001К (13 знаков), из которых: 3012 - номер балансового счета; 00964001- номер индивидуального счета; К — контрольный ключ.

1. Умножаем номер счета клиента на вышеуказанное значение и за­писываем последние цифры от умножения:

226301200964001 К

^Х

7133713713713713

428901600724001

2. Полученные результаты от умножения складываем: 4+2+8+9+1+6+7+2+4+1=44.

3. Последнюю цифру от сложения умножаем на 3: 4х3=12.

4. Контрольный ключ равен 2.

Номер счета имеет значение - 3012009640012.

Для того чтобы проверить правильность расчета контрольного клю­ча, следует провести расчет еще раз, но уже со значением контрольного ключа:

(2263012009640012 ^х 7133713713713713) /4289016007240016

Складываем полученные результаты. Если сумма будет оканчиваться на ноль, то ключ подсчитан верно: 4+2+8+9+1+6+7+2+4+1+6=50. Значит, контрольный ключ определен верно.

С целью получения дополнительной информации об опера­циях, отражаемых по счету, которая необходима для составле­ния отчетности, используется система параметров. Примени­тельно к нумерации счетов аналитического учета под парамет­рами понимаются дополнительные шифры, которые не явля­ются составной частью номера счета (13 знаков), но использу­ются для получения отчетности. Все параметры можно разде­лить на две группы: общие и специальные.

Общие параметры являются обязательными для заполнения при открытии счетов клиентов. Они используются для пред­ставления информации Национальному банку Республики Бе­ларусь. К общим параметрам относятся:

1) резидентство (резидент/нерезидент);

2) форма собственности (государственная, коллективная, частная, прочая);

3) вид экономической деятельности (промышленность, сельское хозяйство, строительство, грузовой транспорт и до­рожное хозяйство, торговля и общественное питание и т.д.);

4) валюта (код валюты, в которой клиент может осуще­ствлять платежи).

При открытии счетов в программное обеспечение по усмот­рению банков могут вводиться отдельные аналитические ха­рактеристики (специальные параметры). Специальные пара­метры расширяют информацию об открываемом счете. Напри­мер, относительно счетов по учету кредитной задолженности важна такая дополнительная информация, как способ обеспе­чения, исполнения обязательств по кредитному договору, про­центная ставка, дата выдачи кредита, дата погашения, вид кре­дита, порядок получения процентов.