Банковский менеджмент - Зеленов В

Расчетный счет предназначается и используется:

для зачисления выручки от реализации продукции и услуг;
для учета своих доходов от внереализационных операций;
для учета сумм полученных кредитов и иных поступлений;
для расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам с рабочими и служащими по оплате труда, с банками по полученным кредитам и процентам по ним, по решению судов и прочих расчетов.

Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает клиент. Банк выдает клиенту выписки по счету по мере совершения операций.

Текущие счетаоткрываются клиентам, являющимся некоммерческими организациями, и предназначаются для того же объема операций, что и расчетные счета.

Бюджетные счетаоткрываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выдаются средства из бюджета для целевого их использования.

Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счетадля зачисления средств, операции по которым не допускаются. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные или текущие счета.

Для осуществления обязательной продажи части валютной выручки резидентом в уполномоченном банке параллельно открываются транзитный и текущий валютные счета.Валютная выручка в полном объеме поступает на транзитный валютный счет, о чем уполномоченный банк не позднее следующего дня извещает владельца счета. После получения извещения предприятие дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

Для учета операций нерезидентов в валюте Российской Федерации предусмотрено открытие отдельных аналитических счетов на новых синтетических счетах второго порядка:

корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации – счета типа «К» (конвертируемые);
корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации – счета типа «Н» (неконвертируемые);
физические лица – нерезиденты – счета типа «Ф»;
юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «К»;
юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа «Н».

Таким образом, счета типа («К», «Н» и «Ф») определяют круг доступных по счету операций.

Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка. Для осуществления движения средств между банками корреспондентские счета могут быть открыты банками или для коммерческих банков в рамках той или иной системы расчетов.

В соответствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 года ЦБ РФ «Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
Счетов межрегиональных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Межбанковские расчеты проводятся по трем основным направлениям: через расчетную сеть Банка России, систему прямых корреспондентских отношений и по счетам межрегиональных расчетов.

Установление тех или иных схем корреспондентских отношений требует от банка оценки и всестороннего анализа спектра операций, которые будут осуществляться через каждый корреспондентский счет, стоимости этих операций и их доходности. Вся совокупность схем корреспондентских отношений в России образует национальную платежную систему финансовых расчетов. Сюда же относятся и международные расчеты с применением корреспондентских счетов, открытых в иностранных банках и для иностранных банков.

Вся система межбанковских расчетов основана на двух типах корреспондентских счетов: «Лоро» и «Ностро».

Корреспондентский счет «Лоро» открывается банком-корреспондентом банку-респонденту, в котором он отражается зеркально на счете «Ностро». По счету «Лоро» банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с распоряжением банка-респондента и действующим между ними договором. Основные записи делаются по счету «Лоро». Эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа, начисления процентов. Операции по счету «Ностро» проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. После открытия счетов определяется круг операций, которые будут выполнять друг для друга банки-корреспонденты. При этом, как правило, отношения развиваются постепенно, начиная с ограниченного объема сделок.

Содержание