53 Собственный капитал, его структура и функции. Достаточность кап банка

Термин «капитал» (от лат. capitalis - главный) в буквальном смысле слова означает главное имущество. Собственный капитал бан­ка

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обес­печивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их спо­собность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредви­денных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капи­тала в одинаковой степени обладают такими защитными свойства­ми. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обу­словило необходимость выделения в структуре собственного капита­ла банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляю­щего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или ка­питала второго уровня.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка (в среднем около 17%), его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на началь­ной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов кото­рых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного ка­питала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их по­следствиями. Защитная функция. Это - основная, главная функция собствен­ного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасно­сти», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликви­дации банка. В банковской практике собственный капитал рассмат­ривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответст­венность по своим обязательствам. Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разреше­ния руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», назы­вают «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, нако­нец, «конечной линией обороны». Оперативная функция. На протяжении всего периода функцио­нирования банка его собственный капитал является основным ис­точником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, но­вому банку для начала его работы необходимы средства для осущест­вления таких первоочередных расходов, как приобретение или арен­да помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступа­ет образованный на этапе создания коммерческого банка его собст­венный капитал. В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия струк­турного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организацион­ным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал. Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабиль­ности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономиче­ского поведения, позволяющими контролировать деятельность бан­ка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать ком­мерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рис­ков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банков­ских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

В частности, в составе источников основного капитала банка вы­деляются:

1 уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

2 уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

3 фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформиро­ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

4 эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

5 эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

6 прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на вели­чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспреде­ленная прибыль;

7 часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, ак­ций и долей участия . В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка. Источниками дополнительного капитала банка являются:

1прирост стоимости имущества за счет переоценки;

2часть резерва на возможные потери по ссудам;

3фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

4субординированные кредиты;

5привилегированные акции с кумулятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала приб­ыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единствен­ным источником его собственного капитала является уставный капи­тал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе де­ятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.

Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гаран­тирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспе­чением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден­ных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у бан­ка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недо­статочно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособ­ность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопле­ния прибыли создают за счет нее другой источник собственного ка­питала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указан­ные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудитор­ской организацией. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназна­чен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обес­печением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обес­печить производственное и социальное развитие самого банка. В со­ответствии с целевым назначением они используются на приобрете­ние новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оператив­ную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работни­ков банка, выплату пособий и другие цели. 54 ФОРМИРОВАНИРЕ РЕССУРСОВ КБ

Банковские ресурсы образуются в рез-те проведе­ния банками пас­сивных опера­ций и отражаются в пассиве баланса банка.

К банк рес-сам относятся собст­венные ср-ва бан­ков, заемные и привлеченные ср-ва, совокупность которых использу­ется для осущ0ния банком ак­тивных операций, т.е. размещения моби­лизован­ных ресурсов с целью получе­ния дохода.

Основным источником формиро­вания банк рес-сов явл-ся вклады клиентов банка.

К собственным ср-вам банков относятся уставный фонд, резерв­ный фонд и др фонды, образуемые за счет прибыли банка, а т.ж. не распределенная в те­че­ние года прибыль.

Уставный капитал формир-ся в завис-ти от формы организации банка. Если АО, то УФ формир0ся в сумме номинальной стоимости акций, если ООО – УФ раз­делен на доли, размер которых определ-ся учредит-ми док-тами, при этом уча­стники банка несут ответст-ть по его обяз-вам в пределах своей доли.

Независимо от организ-но-право­вой формы банка его УФ формир-ся полно­стью за счет вкладов уча­стников – юр. и физ. лиц и служит обеспечением их обяз-в. Формиров-е УФ за счет привлеч-х ср-в не допускается. При создании банка УФ может фор­мироваться только засчет ден ср-в и матери­альных активов.

Резервный фонд (Рф)_ предназна­чен для возмеще­ния убытков от активных операций, служат источ­ником выплаты % по облиг-ям банков и дивид-дов по привилег-ым акциям в случае недоста­точно­сти полученоой прибыли.. Фор­мир-ся Рф за счет еже­годных отчисле­ний от прибыли. Отчисле­ния в Рф должны составлять не менее 5% чист прибыли, для АО не менее 15% от фак­тич-ки опла­ченного УК.

Важнейшая функция собств-х ср-в банка – слу­жить обеспечением обяз-в банка перед его вкладчи­ками. Они мо­гут рассматриваться как ве­личина, в пределах которой банк гарантирует от­ветственность по своим обяз-вам.

Подавляющая часть рес-сов Кб формир-ся за счет заемных ср-в (кот. регламенти­руется ЦБ)