49 Баланс кб и принципы его построения

Баланс КБ явл бухгалтерским балансом, отра­жающим состояние собств-х и при­влеч-х ср-в банка и их размещение в кредитные и активные операции. Бух­галтер­ский баланс характеризует опера­ции, проводимые банком, отра­жает фактиче­ски полученную прибыль. Ба­ланс выступает еди­ным документом учета и отчетно­сти и служит ба­зой для принятия управленческих решений. На основе его данных можно судить о раз­мерах капи­тала и фондов, остатке ден ср-в в кассе банка, об остатках на р/с и ссудных счетах клиентов, сумме депо­зитов и прочих привлеченных средств, вложе­ний в цен бумаги.

Банковский баланс строится по опреде­ленной форме в соответст­вии с Прави­лами ведения буху­чета в кредитных ор­ганизациях. Форма баланса содержит след реквизиты: название кредитной ор­ганизации. Дату, единицу измерения, № и название разделов, № счетов, признак счета, остатки счетов в руб, в рублеврм эквиваленте ин валют и итоговые сум­марные показатели. Документами синте­тиче­ского учета явл ежедневная оборотная ведомость, которая составл-ся по балансовым счетам 1 и 2-го по­рядка и внебалансовым счетам. Обо­роты по сче­там пока­зываются внутри месяца за день, месяц, квартал, год – на­растаю­щим итогом с начала года.

Счета номенклатуры баланса Кб под­раздел-ся на балансовые и внебалансо­вые. Балансовые счета подразделяются на пассивные и активные. Пас­сивные счета предназначены для учета собствен­ных и првлеченных рес-сов, активные – для их размещения.

Внебалансовые счета используются для учета цен­ностей и документов, не влияющих на актив и пас­сив баланса, поступающие в Кб на хранение, ин­кассо или комиссию, а т.ж. для учета бланков стро­гой отчетности, бланков акций, др док-тов и ценно­стей

Новым планом счетов предусмот­рено ведение ба­лансовых счетов сгруппиро­ванных в семь разделов по принципу экономически однородного содер­жания и ликвидности; внебалансовых счетов; сче­тов депо; счетов доверительного управления.

1раздел «капитал и фонды» - объеди­няет пассив­ные счета «Уставный капи­тал акционерных бан­ков, сформирован­ных за счет простых акций», «УК ак­цион банков сформиров-х за счет при­виле­гированных акций», «УК неакцио­нерных банков», на кото­рых учитыва­ются суммы поступ­лений в УК в зави­симости от правовой формы создания и источников его формирования.

Так же счета «Добавочный капи­тал» (прирост стоимости имущ-ва при пере­оценке; эмиссионный доход акцион-х банков..); «Фонды» - учитываются суммы. поступающие в фонды из при­были и др источников.

2раздел «Ден ср-ва и драг ме­таллы» - активные счета «Налич­ная валюта и платежные док-ты» - учет наличия и движения принад­лежащих банку налич ден ср-в в нац и ин валютах и платеж док-тов в ин валюте; «Драг металлы»; «Природные драг камни»

3раздел «Межбанковские опера­ции» - «Коррес­пондентские счета» - учет опе­раций по кор счетам;

«Счета банков по др операциям» - от­ражает дви­жение обязат-х резервов банка, перечисленных в ЦБ; депониро­ванные ср-ва банков для осущ-я рас­че­тов чеками; ср-ва учатников клиринго­вых расче­тов..

«Расчеты на организованном рынке цен бумаг»; «Расчеты по ценным бумагам»; Пас сч«кредиты полученные кредит­ными организ-ями от ЦБ»; «Кре­диты получ от кредит организ»; Пас сч«Депозиты и иные привле­ченные ср-ва», «Про­сроченная задолж-ть по получ МБК», «Про­сроч % по получ МБК»; «Кредиты предоставл» актив сч«Депозиты, размещ в ЦБ РФ», «Про­сроченная задолж-ть по предоставл МБК», «Просроч % по предоставл МБК»