3 Годовой бухгалтерский баланс (расчетный баланс).

Он представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года. В основе годового баланса лежит ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати.

Форма годового баланса разработана и утверждена Национальным банком Республики Беларусь и приводится в Постановлении Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507 «Об утверждении Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» (с учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.03.2014г. №183).

Алгоритм расчета краткого баланса разработан и утвержден Национальным банком Республики Беларусь и приводится в Приложении 5 к данной инструкции.

В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам.

Каждому укрупненному показателю присвоен отдельный четырехзначный символ (например, кредиты клиентам – 1106).

Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования).

Итоги годового и ежедневного баланса различаются, так как в годовом балансе в соответствии с методикой его расчета актив и пассив уменьшены на ряд регулирующих статей. Например, в активе показан чистый кредитный портфель (валовый портфель, уменьшенный на сумму созданного банком специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску), а пассив показан за минусом суммы данного резерва.

Рассмотрим форму годового баланса банка.

Таблица Годовой баланс банка

Рассмотрим на примере детализацию данных по отдельным показателям годового баланса.

КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ (1106)

110611 Кредиты +

110612 Займы+

110617 Другие средства+

11061 Итого=

11069 Резервы на покрытие возможных убытков –

1106 Всего =

При составлении годового отчета банк при необходимости производит корректировки данных отчетного года в отношении:

- событий после отчетной даты;

- существенных ошибок и др.