6.1 Общее понятие о ресурсах банка, их классификация.

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика банковской деятельности – привлечение из различных источников временно свободных средств и их размещение.

При административно-командной системе управления экономикой существовала государственная монополия на банковское дело, в том числе и на ресурсы. Осуществлялось распределение ресурсов из ссудного фонда государства вне зависимости от вклада банка в этот фонд.

С возникновением двухуровневой банковской системы возникла конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов; идет образование рынка банковских ресурсов.

Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более правильным является следующее определение: ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Кроме термина «ресурсы банка», существует термин «ресурсы кредитования». Первое понятие намного шире второго, поскольку кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, являющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов банковских активов.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются по:

- причинам и инициаторам их проведения;

- способам и технологиям осуществления;

- документальному оформлению;

- основаниям проведения;

- месту (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.

Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций коммерческих банков:

1 Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

2 Формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;

3 Депозитные операции;

4 Недепозитные заимствования (приобретение ресурсов на межбанковском рынке).

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Такс , помощью первых двух форм пассивных операций формируются собственные средства банка. Следующие две формы образуют привлеченные средства. Именно так чаще всего подразделяют ресурсы банка.

Ресурсы банка можно классифицировать по ряду признаков.

В зависимости от источниковресурсы подразделяются на:

-собственные;

- привлеченные.

Следует отметить, что иногда происходит отождествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка». Основное различие заключается в следующем: в составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на так называемых «регулирующих счетах», которые нельзя отнести ни к собственным, ни к привлеченным средствам. Например, счета по валютной позиции, учету кредиторской задолженности, амортизации основных средств, счета по учету начисленных по средствам клиентов и некоторые другие.

Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основным признаком классификации источников привлеченных средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции.

К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования.

Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от центрального банка.

В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банкомони могут быть:

- целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и клиентов;

- нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.

Ресурсы можно классифицировать по их стоимости: бесплатные, дешевые и дорогие. К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть ресурсы, представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке.

Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, аликвидностьбанка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.

Привлеченные ресурсы можно классифицировать также по типам клиентуры(типам контрагентов): банки, юридические лица, физические лица.

Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: в национальной и (или) иностранной валюте, (иностранную валюту можно детализировать на СКВ и ОКВ).

Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов:

- организационной формы банка;

- типа банка (универсальный, специализированный);

- наличия у банка соответствующих лицензионных полномочий;

- продолжительности деятельности банка;

- состава клиентуры,

- состояния рынка ссудных капиталов;

- депозитной политики банка и др.

Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет специфику по сравнению со структурой пассивов субъектов хозяйствования. Она заключается в относительно небольшой доле собственных средств банка (приблизительно 10%) по сравнению с долей привлеченных ресурсов. Это связано с рядом причин:

1 Банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно свободных средств клиента, т.е. работают в основном с «чужими» средствами;

2 Банковские активы намного ликвиднее, чем активы хозяйственных (нефинансовых) организаций, так как находятся в денежной форме, а не «заморожены» в виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет банку быстрее мобилизовать денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами и снижает потребность в собственном капитале.

Понятие «ресурсы банка» тесно связано с понятием «корреспондентский счет банка» (это счет, на котором аккумулируются средства банка, не размещенные в различные виды активов). Наличие остатка средств на корсчете означает, что банк имеет свободные ресурсы.