15.Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в рф.
Все налоги, плательщиками которых выступают физ. лица объединены в три группы: 1) налоги, непосредственно взимаемые с населения (налог на доходы физ. лиц, налог на имущество); 2) косвенные налоги, взимаемые с потребителей (НДС, акцизы); 3) налоги и общие платежи в целевые бюджетные и внебюджетные фонды.
НДФЛ. Объект налогообложения - доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физ лиц, явл нал резидентами РФ; 2) от источников в РФ - для физ лиц, не явл налоговыми резидентами РФ. ОБЪЕКТЫ ОБЛОЖЕНИЯ: 1)в ден форме 2)в натуральной форме: (Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имуществ прав, Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы (оказанные услуги) на безвозмездной основе, Оплата труда в натуральной форме) 3) в виде материальной выгоды (МВ, получ от экономии на %за пользование налогоплательщиком заемными ср-вами; МВ, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; МВ, полученная от приобретения ценных бумаг ) Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками НДФЛ признаются: 1) физ лица, явл нал резидентами РФ,а также физ лица, получ доходы от источников в РФ, не явл нал резидентами РФ. 2)Налоговыми резидентами признаются физ лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в теч 12 след подряд месяцев. Период нахождения физ лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткоср (менее 6месяцев) лечения или обучения. 3) Независимо от фактического времени нахождения в РФ нал резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов гос власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. Ставки: 35% (стоимость любых выигрышей и призов, %-ые доходы по вкладам в банк, суммы экономии на % при получении налогоплательщиками заемных средств); 30% (доходы нерезидентов, кроме доходов в виде дивидендов, по которым ставка 15%); 9% (дивиденды, которые получают резиденты; доходы в виде % по облигация с ипотечным покрытием, эмитированным до 1.01.07), 15% (дивиденды нерезидентов), 13%(иные доходы резидентов). НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ: Стандартные (3000, 500, 400, 1000); Социальные (благотворительность, услуги по лечению, обучение, пенсионные доп.страховые взносы); Имущественные (реализация, приобретение); Профессиональные (индивид.предпр-ли, доходы по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения).
Налог на имущество. Ставки налога устанавливаются в зависимости от сумм инвестиционной собственности: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, доля в праве общей собственности на имущество. От уплаты освобождаются герои СССР и России, инвалиды 1 и 2, участники боевых операций. Налог на строение помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами; гражданами, уволенными с военной службы, принимавшие участие в боевых действиях, родители и супруги погибших военнослужащих; построение по спец.оборуд.сооруж., принадлежащих деятелям культуры и искусства; расположенные а участках садоводств и дачных товариществах при площади до 50 м.кв.
НДС – налог на суммарную налоговую базу, представляющую собой стоимостное выражение операций по реализации т,р,у и иных операций, облагаемых по одной ставке, уменьшенной на сумму налоговых вычетов.
Акциз— один из видов косв налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления внутри страны. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.
- Финансы как экономическая категория: признаки финансовых отношений, функции финансов как проявления их сущности
- 1 Формирование денежных фондов как централизованных, так и децентрализованный
- 2.Современные теории финансов. Основные подходы к трактовке финансов в зарубежной литературе
- 3.Понятие системы финансов: подсистемы и звенья финансов, их характеристика, взаимосвязь звеньев
- 4.Статистика финансов в национальной экономики
- 5. Роль финансов в процессе глобализации мировой экономики
- 6. Основные направления бюджетной политики в условиях модернизации экономики России.
- 7. Бюджетная система рф, ее принципы.
- 8. Регулирование дефицита бюджета и государственного (муниципального) долга
- 9. Развитие межбюджетных отношений в России
- 10. Бюджетный процесс и полномочия его основных участников, направления реформирования бюджетного процесса
- 11.Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
- 12.Налоговая политика государства в системе государственного регулирования экономики.
- 13.Налоговая система рф: структура, общая характеристика, основные направления развития.
- 14.Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в рф.
- 15.Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в рф.
- 16. Доходы организаций (предприятий), формирование и использование выручки от продаж
- 17. Себестоимость проданной продукции (работ, услуг); нормативное регулирование и планирование
- 18.Расчет точки безубыточности организации. Эффект производственного рычага
- 19. Источники финансирования инвестиций на предприятиях. Амортизационная политика в современных условиях
- 20. Планирование потребности в оборотном капитале. Финансовый цикл организации
- 21. Капитал ао: состав, классификация, порядок формирования и использования.
- 22. Стоимость акционерного капитала. Теории и модели.
- 2.Теория структуры капитала.
- 23. Управление структурой капитала. Эффект финансового рычага. Американская и европейская концепции.
- 24. Современные теории дивидендов. Виды дивидендной политики и порядок выплаты дивидендов в рф.
- 25. Модель средней взвешенной стоимости капитала и области ее применения.
- 26. Инвестиции: понятие и классификация, общая характеристика инвестиционной среды рф
- 27. Финансирование реальных инвестиций: источники, формы и способы
- 28. Способы определения ставки дисконтирования при оценке инвестиционных проектов
- 29. Понятие финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов, оценка их стоимости и доходности
- 30. Портфель финансовых инвестиций. Методы снижения риска инвестиционного портфеля
- 31. Деньги. Определение категории. Содержание денег (функции) и форма (эволюция от примитивных к современным).
- 4.Деньги как средство платежа.
- 32. Денежная система, её элементы. Виды денежных систем или стандартов (металлические: подвиды и неразменные бумажные). Преимущества и недостатки каждого вида.
- 34.Деньги центрального банка и деньги коммерческих банков. Природа денежного мультипликатора.
- 35.Иерархия целей денежно-кредитной политики.
- 36. Современная российская валютная система.
- 37. Особенности валютного рынка. Основные валютные операции.
- 38. Валютный курс, факторы его формирования и методы регулирования.
- 39. Конвертируемость валют: условия и режимы конвертируемости.
- 40. Платёжный баланс и его структура. Методы определения сальдо и регулирования платёжного баланса.
- 41. Международные и российские рейтинговые компании. Особенности рейтингования долговых ценных бумаг.
- 42. Крупнейшие американские, европейские и азиатские биржи: современные проблемы слияний и поглощений
- 43. Фондовые индексы. Мировой опыт и российская действительность
- 44.Технический и фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг: особенности и различия
- 45. Особенности клиринговой, депозитарной и регистраторской деятельности на рцб рф
- 46. Ожидаемая доходность и ожидаемый риск портфеля ценных бумаг
- 47. Эффективный набор портфелей
- 48. Модель сарм и ее модификации.
- 1. Сарм для случая, когда ставки по займам и депозитам не равны -
- 49. Пассивные и активные стратегии управления портфелем (Селищев)
- 50. Методика определения риска var
- Вычисление параметрического VaR: (по пособию Никифоровой)
- 51. Структура банковской системы рф, и меры Правительства и Банка России по укреплению ее стабильности в условиях финансового кризиса.
- 52. Функции и операции коммерческих банков, особенности российского рынка банковских услуг.
- 53. Источники формирования банковских ресурсов. Структура ресурсов российских банков
- 55. Кредитная политика банка и организация кредитного процесса. Особенности кредитной политики банков в условиях посткризисного развития.
- 56. Национальная платежная система России, ее основные источники и направления развития
- 57. Виды банковских счетов, порядок их открытия, очередность платежей с банковского счета клиента. Содержание договора банковского счета
- 58. Расчеты по инкассо. Платежные требования и инкассовые поручения
- 59. Расчеты посредством банковских карт. Рынок банковских карт России.
- 60. Организация кассового обслуживания клиентов в банках. Порядок приема и выдачи наличных денег. План-прогноз кассовых оборотов банка
- 61. Личное страхование, его значение и виды.
- 62. Принципы организации операций по страхованию жизни.
- 63. Страхование ответственности: содержание, формы и основные виды.
- 64. Имущественное страхование: содержание, основные виды. Формы и системы страхового возмещения.
- 65. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций
- 66. Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.
- 67. Страховые взносы в системе социального страхования рф: состав и назначение, порядок регулирования.
- 68.Обязательное пенсионное страхование в рф: содержание и виды обеспечения.
- 69. Принципы организации и финансирования обязательного медицинского страхования.
- 70. Системы социальных пособий, финансируемых Фондом социального страхования