Лекция 29. Оценка устойчивости банка с помощью относительных показателей

Обязательные нормативы, установленные Центральным банком РФ для анализа и регулирования устойчивости банка, при всех их положительных качествах имеют один, на наш взгляд очень существенный, недостаток: они не дают обобщенной количественной оценки качественных показателей ликвидности коммерческого банка. Общее количество установленных ЦБ нормативов – 18. При этом они не ранжированы по значимости и зависимости один от другого. Поэтому при значительной разбросанности показателей двух сравнительно одинаковых банков тяжело определить, какой из них более устойчив. Общая оценка (или рейтинг) банка может быть выражена при помощи качественных показателей: «хороший», «плохой», «лучше», «хуже», в которых, как правило, очень много субъективного, зависящего от мнений того, кто производит оценку. Не случайно поэтому рейтинги банков наряду с ЦБ определяются также и независимыми рейтинговыми агентствами, которые также не обладают обобщенным количественным (интегральным) показателем, характеризующим уровень ликвидности банка.

Многие банки, организуя внутренний анализ и аудит, стараются изобрести свои показатели ликвидности, накапливают их и, ориентируясь на них, производят оценку.

Так, например, в журнале «Деньги и кредит» опубликована методика расчета относительных показателей ликвидности банка. Этих показателей пять, очевидно, наиболее значительных, по мнению авторов методики. Главная заслуга этих показателей, по мнению авторов, в том, что они отражают сбалансированность активных и пассивных операций.

Показатель сбалансированности мгновенных кредитов-депозитов S1 позволяет определить пропорции между кредитным и депозитным портфелями банка сроком до востребования и на 1 день.

S1=

где К_р1 – кредиты и другие размещенные средства до востребования и на 1 день (овердрафты, размещенные депозиты до востребования, векселя до востребования и однодневные кредиты),

Д – привлеченные средства до востребования и на 1 день (полученные овердрафты, однодневные кредиты, депозиты и иные привлеченные средства до востребования и на 1 день, депозиты для расчетов с использованием банковских карт).

Детализация данного показателя может быть сделана в разрезе кредитных организаций, корпоративных клиентов (включая финансовые органы и фонды различного уровня), частных лиц, резидентов и нерезидентов.

Показатель сбалансированности срочных кредитов (депозитов) S2 позволяет определить пропорции между срочными (свыше 1 дня) кредитным и депозитным портфелями.

S2=где

К_р2 – кредиты и другие размещенные активы свыше одного дня (депозиты в Банке России, предоставленные кредиты, размещенные депозиты, векселя и аваль по ним, средства, переданные в лизинг),

Д2 – депозиты и другие привлеченные средства свыше 1 дня (полученные кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства).

Показатель сбалансированности наиболее управляемых активов и пассивов S3 является более широкой разновидностью показателя S2, поскольку помимо выданных кредитов, привлеченных займов и депозитов использует торговый портфель ценных бумаг, расчетных и текущих счетов, привлеченных за счет выпущенных ценных бумаг.

где К_р – общий кредитный портфель банка (К_р1+ К_р2);

Ц_б – торговый портфель ценных бумаг;

Т – текущие и расчетные счета;

Д – общий объем депозитов и других привлеченных средств D1+D2;

О_цб – обязательства банка по выпущенным ценным бумагам.

Показатель сбалансированности средств в расчетах по активным и пассивным операциям банка - (S4)

S=

Р_а – требования по внутрибанковским расчетам;

Р_п – обязательства по внутрибанковским расчетам.

Коэффициент характеризует интенсивность потоков расчетов с внешними контрагентами, к которым относятся банки-корреспонденты, правительственные органы, валютные и фондовые биржи, собственные филиалы, дебиторы по хозяйственным операциям. В средства в расчетах включаются также потоки платежей по факторинговым, форфейтинговым, конверсионным, срочным операциям, покупке иностранной валюты, аккредитивам и прочим операциям. Кроме того, учитываются расчеты с бюджетными фондами по начислениям на заработную плату, расчеты с работниками банка по оплате труда, расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями, расчеты с организациями по перечисленным им суммам, расчеты с прочими дебиторами. Значение показателя, близкое к единице, свидетельствует о сбалансированности потоков платежей. Значение больше единицы характеризует преимущественный отток ресурсов на текущий момент через средства в расчетах, меньше единицы – приток ресурсов в банк.

Показатель сбалансированности текущей доходности S5 позволяет определить эффективность текущей деятельности банка через сопоставление текущих доходов и расходов.

где Т_дох. – текущие доходы банка;

Т_расх. – текущие расходы банка.

Расчет данного показателя предсталяет непосредственный интерес для менеджеров банка при оценке его ежедневной работы. Детализация данного показателя может быть проведена по отдельным составляющим текущих доходов и расходов: полученные и оплаченные проценты, штрафы, пени, неустойки, результаты операций с ценными бумагами, иностранной валютой, другими валютными ценностями и прочие доходы.

Ценность приведенных выше показателей, на наш взгляд, не только в том, что они довольно-таки квалифицированно отражают ликвидность банка, но и в том, что они сопоставимы. Каждый из этих показателей стремится к единице, «1» - абсолютный показатель наивысшей ликвидности. При помощи этих относительных показателей можно определить и общую ликвидность путем вычисления среднеарифметической величины, обобщенного относительного показателя, который также стремится к «1».

В этом плане очень важно иметь обобщенный относительный показатель оценки банковской системы РФ, используя для расчетов этого показателя обязательные нормативы ЦБ.

Это могло быть выражено следующими формулами:

где Н₁ – значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка, а «8» – минимально допустимое значение норматива Н₁.

где Н₂ – показатель мгновенной ликвидности, а «20» – установленный ЦБ норматив – не менее 20%.

где Н₃ – показатель текущей ликвидности, а «70» – минимально допустимое значение Н₃ – 70%.

где Н₄ – показатель долгосрочной ликвидности, а «120» – максимально допустимое значение Н₄.

где Н₅ – показатель, характеризующий долю ликвидности активов в общей сумме активов, а «20» – максимально допустимое значение этого показателя.

где Н₆ – показатель максимального размера риска на одного заемщика, а «25» - его максимально допустимое значение.

где Н₇ – показатель отношения всех крупных кредитов к собственному капиталу банка, а «800» – его максимально допустимое значение.

Н₈ – показатель максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика), а «25» – его максимальное значение.

где Н₉ – показатель максимального размера риска на одного заемщика-акционера, а «20» – его максимальное значение.

где Н_9.1 – показатель совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка, а «50» – его максимальное значение.

где Н₁₀ – показатель отношения кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам к собственному капиталу банка, а «200» – его максимальное значение.

где Н_10.1 – показатель совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам, а «300» - его максимально допустимое значение.

где Н₁₁ – показатель отношения общей суммы денежных вкладов к величине собственного капитала, а «100» - его максимально допустимое значение.

где Н_11.1 – показатель отношения величины обязательств банка перед кредиторами к величине собственного капитала, а «400» - его максимально допустимое значение.

где Н₁₂ – показатель отношения инвестируемых собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц к величине собственного капитала , а «25» - его максимально допустимое значение.

где Н_12.1 – показатель отношения инвестируемых собственных средств банка для приобретения долей (акций) одного юридического лица к величине собственного капитала, а «10» - его максимально допустимое значение.

где Н₁₃ – показатель риска собственных вексельных обязательств, а «100» - его максимально допустимое значение.

где Н₁₄ – норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами, а «10» - его минимально допустимая величина.

где Н₁₅ – норматив высоколиквидных активов, а «100» - его минимально допустимое значение.

Рассчитанные таким порядком коэффициенты соизмеримы и сопоставимы. Их максимальное значение «1», за исключением показателей К₁, К₂, К₃, К₁₄ и К₁₅, величина которых в силу их особого значения может быть выше единицы.

Рассчитанные таким образом показатели можно свести в один среднеарифметический относительный количественный показатель, который будет характеризовать уровень ликвидности банка в целом.

При сравнении с подобными среднеарифметическими обобщенными количественными показателями других банков можно делать выводы о их общей ликвидности и рейтинге. Выше рассчитанные коэффициенты обеспечивают одинаковость подхода к оценке коммерческих банков и исключают субъективность мнений при качественной оценке.