Лекция 8. Менеджмент собственного капитала банка

Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 года № 1 собственный капитал банка определяется как сумма уставного капитала банка, фондов банка, нераспределенной прибыли, скорректированная на величину:

• резервов на возможные потери по ссудам первой группы риска;

• полученного (уплаченного) банком накопленного купонного дохода;

• переоценки средств в иностранной валюте;

• переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

• переоценки драгоценных металлов

и уменьшенная на величину:

• допущенных убытков;

• выкупленных собственных акций;

• превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

• недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам;

• резерва на возможные потери по балансовым активам, по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, по срочным сделкам, под прочие потери, недосозданной по сравнению с требуемой (в соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001г. № 137-П) величиной резерва на возможные потери по I–IVгруппам риска;

• недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

• кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам сверх установленных лимитов;

• превышения затрат на приобретение материальных активов (в том числе на приобретение основных средств) над собственными источниками;

• предстоящих выплат в части неисполненных обязательств по процентам по договорам на привлечение средств, а также предстоящих выплат по неисполненным обязательствам по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам;

• просроченной дебиторской задолженности свыше 30 дней;

• расчетов с организациями банков по выделенным средствам;

• вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

• вложений в капиталы кредитных организаций резидентов;

• средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях с отозванной лицензией на осуществление банковских операций, за минусом сформированных резервов на возможные потери.

Структура собственного капитала банка в разрезе укрупненных статей баланса приведена в табл. 2.4.