Тема 8. Учет депозитных операций

1. Законодательство о банковских вкладах (депозитах).

2. Первичные документы бухгалтерского учета.

3. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета.

4. Страхование вкладов населения.

Привлечение средств банками частично осуществляется как бы автоматически: в связи с осуществлением расчетно-кассового обслуживания клиентов банка – юридических и физических лиц. На счетах клиентов всегда остаются свободные денежные средства, которые банк может использовать по своему усмотрению, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами (ст. 845 ГК РФ). Чем большее количество клиентов привлечено на расчетно-кассовое обслуживание в банк, тем большей суммой может без каких-либо осложнений для своей ликвидности распоряжаться банк. Однако все эти средства являются денежными средствами «до востребования», и банк размещает их, как правило, в краткосрочные низкодоходные активы.

В связи с этим привлекаемые банками денежные средства на определенные сроки под проценты (вклады и депозиты) позволяют банку более свободно осуществлять операции по размещению средств и получению соответственно более высокой прибыли. Поэтому депозиты банка являются, хотя и дорогостоящим видом привлеченных средств по сравнению с денежными средствами клиентов на счетах, но и привлекательными средствами, что касается стабильности для использования их в качестве основы для формирования кредитного портфеля банка, который по существу является главным источником покрытия затрат банка.