6.2. Приходные кассовые опреации

Операции приема оформляются приходным кассовым ордером:

- от физических лиц во вклады и депозиты;

- от физических лиц в погашение кредита, уплату процентов;

- возврат денежных средств работниками (команд, и т.п.).

От юридических лиц – объявление на взнос наличными. Бланк документа состоит из 3 частей:

1. Объявление;

2. Ордер;

3. Квитанция.

Объявление на взнос наличными может заполняться автоматизированно, обязательна собственноручная подпись клиента. Бланк передается операционисту коммерческого банка, который проверяет правильность заполне­ния, идентичность заполнения. Принятое объявление регистрируется в кассовом журнале. Затем оно передается кассиру внутрен­ним путем. Клиент вносит деньги, после их пересчета кассир подписывает все части, ста­вит печать, передает вносителю денег квитанцию. Затем ордер возвращается операционисту, на его основе делается отметка в приходном кассовом журнале о внесении денег. В бухгалтерском учете отра­жение происходит на основе сверенного операционистом и кассиром операционного журнала в конце дня:

Д 20202 К р/с, т/с клиента.

После завершения операционного дня и получения регист­ров синтетического и аналитического учета, их сверки, ордер передается клиенту в качестве приложения к выписке с его сче­та. В конце операционного дня кассир приходной кассы состав­ляет справку, в которой указывается общая сумма принятых на­личных денег на основе объявления на взнос наличными. Сумма в справке сверяется с приходным кассовым журналом. Сверка оформляется взаимным подписанием справки операционистом и журнала кассиром. Остатки денежной наличности, справку и приходный кассовый документ кассир передает зав. кассой под расписку в книге принятых и выданных денежных ценностей.

При сдаче наличности сотрудниками банка после оприходования наличности в кассу банка выполняются проводки:

Д 20202

К 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам».