8.2. Первичные документы бухгалтерского учета.

Для оформления банковского вклада (депозита) и отражения его в учете требуются следующие первичные документы:

1. договор банковского вклада (депозита) либо сберегательная книжка, либо депозитный (сберегательный) сертификат, либо иной документ, свидетельствующий о заключении депозитной сделки, а также комбинация перечисленных документов, например депозитный договор и вкладная книжка или договор и депозитный сертификат и т.д.;

2. договора гарантии, поручительства, залога в обеспечение депозитного вклада (в редких случаях);

3. первичный документ, подтверждающий внесение вклада (депозита), – расчетный документ (платежное поручение при безналичном перечислении депозита) или кассовый документ (объявление на взнос наличными, приходный ордер – при взносе вклада наличными);

4. разрешение вышестоящей организации на совершение депозитной сделки или доверенности владельца денежных средств (в необходимых случаях);

5. первичные документы, оформляемые банком в соответствии с принятым внутрибанковским документооборотом:

• образцы подписи вкладчиков;

• распоряжение на открытие депозитного счета;

• мемориальные ордера;

• распоряжения депозитного отдела;

• кассовые чеки;

• доверенность на распоряжение депозитом;

• ведомости начисления процентов по вкладу и т. д.

6. при досрочном изъятии депозита – письменное извещение (заявление) вкладчика;

7. первичные документы, подтверждающие возврат депозита вкладчику и уплату процентов по депозиту, – расчетные документы (платежные поручения – при безналичном перечислении депозита) или кассовые документы (чеки, расходные кассовые ордера – при выдаче вклада наличными).