Тема 7. Учет расчетных операций

1. Банковские счета клиентов.

2. Краткая характеристика счетов бухгалтерского учета по учету расчетных операций.

3. Порядок оформления первичных документов.

4. Общий порядок приема расчетных монументов к исполнению.

5. Отзыв клиентами расчетных документов.

6. Обязанности банков при проведении расчетов.

7. Использование формы расчетных документов.

8. Сущность и значение межбанковских расчетов.

9. Условия межбанковских расчетов.

10. Особенности приема к исполнению расчетных документов.

11. Учет межфилиальных расчетов.

Сложность бухгалтерского учета расчетных операций, осуществляемых коммерческими банками, состоит в том, что в данном случае бухгалтерский учет тесно переплетается с операционной техникой и, подчас, бывает трудно отделить бухгалтерский учет от описания технического осуществления самих расчетных операций. В связи с этим представляется целесообразным остановиться на ключевых моментах организации бухгалтерского учета и оформлении расчетных операций клиентов, а именно:

• требования нормативной базы проведения расчетов банками – бухгалтерский учет должен вестись в соответствии с положениями законодательства (т.е. организация осуществления расчетов);

• характеристика бухгалтерских счетов учета расчетных операций (т.е. где отражаются деньги клиентов);

• первичные документы, принимаемые к учету при осуществлении расчетов, порядок их оформления (т.е. на основании чего проводятся расчеты);

• порядок проведения расчетов – немного операционной техники (т. е., каким образом банк взаимодействует с клиентом);

• бухгалтерские проводки.