6.5. Организация расчетов с использованием банковских карт в банкоматах

Банкоматы – это многофункциональные автоматы, управляемые пластиковыми картами. Ценность банкоматов для потребителя заключается в том, что они расширяют временные и пространственные рамки, в кторых клиент может осуществить банковские операции.

В случае наличия у кредитной организации банкоматов их загрузка денежной наличностью производится ответственными работниками по расходно-кассовому обслуживанию в количестве не менее двух человек. На одного из них возложена контрольная функция.

Заведующий кассой выдает ответственному работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Деньги инкассатор пересчитывает полистно, вкладывает их в кассеты и закрывает кассеты на ключ. К кассете крепится ярлык с номером банкомата, суммы денег, даты, подписи и штампа заведующего кассой.

Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах, ведется на активном балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах». Загрузка банкмата сопровождается следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 20208 Кт 20202.

Разгрузка банкомата – обратной бухгалтерской записью:

Дт 20202 Кт 20208.

Расчеты по операциям выдачи наличных денежных средств из банкоматов клиенту:

Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах».

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему банку, и по видам валют.