Лизинг. Содержание, виды, преимущества и недостатки
По сути, лизинг — это долгосрочная аренда имущества для предпринимательских целей с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями. Лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у указанного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.
Предмет лизинга. Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон. Лизингополучатель может передать в залог предмет лизинга только с разрешения лизингодателя в письменной форме. Залог должен быть оформлен отдельным договором между лизингополучателем и его кредитором.
Виды лизинга
Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).
Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны - продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности близок к аренде.
Особым случаем является возвратный лизинг, при котором лизингополучатель является одновременно и продавцом лизингового имущества. То есть организация берет в лизинг оборудование (или другое имущество), которое изначально принадлежало ей самой. При возвратном лизинге между лизингодателем (лизинговой компанией) и организацией заключаются два договора: по купле-продаже имущества и сдаче его в лизинг. Оба документа подписываются одновременно. Возвратный лизинг не предполагает каких-либо изменений в производственном процессе. Он предназначен для покрытия недостатка в оборотных средствах компании, которая получает единовременно деньги за «проданное» имущество. Только для лизингополучателя расходы по лизинговому договору, как правило, ниже, чем проценты по банковским кредитам
Экономическая целесообразность лизинга. Приобретение основных средств в форме лизинга позволят снизить налоговую нагрузку предприятия. В частности, платежи по лизинговым договорам уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (являются затратами). Кроме этого, ускоренная амортизация позволяет балансодержателю снижать базу для расчёта налога на имущество и дополнительно снизить базу расчёта налога на прибыль. В российской практике принято указывать в договоре лизинга удорожание предмета лизинга (ставку удорожания). Обычно ставка удорожания рассматривается как годовые проценты и рассчитывается как разница в процентах между суммой всех платежей по лизинговому договору и стоимостью предмета лизинга, приведённая к годовой ставке с учётом срока договора лизинга. Использование ставки удорожания в рекламных материалах может ввести лизингополучателей в заблуждение относительно реальной стоимости привлекаемого через лизинг внешнего финансирования в сопоставлении с тем, сколько стоил бы банковский кредит при аналогичных суммах займа и графике погашения.
- Банковская система и ее элементы
- 2 Типа банковских структур:
- Сущность банковского дела. Отличие банков от небанковских кредитных организаций
- Кредитная эмиссия коммерческих банков. Депозитный и денежный мультипликаторы
- Процедура создания банка в рф
- Характеристика российской банковской системы
- Понятие коммерческого банка. Функции банков
- Основные задачи и принципы деятельности коммерческого банка
- Виды банков
- Виды небанковских кредитных организаций
- Операции коммерческого банка и их виды
- Собственный капитал банка: структура и функции
- Достаточность собственного капитала банка
- 2 Способа увеличения собственного капитала:
- Депозиты и их виды
- Гибридные виды депозитов и их специфика
- Не депозитные источники ресурсов коммерческого банка
- Рынок межбанковских кредитов. Участники рынка мбк.
- Способы кредитования цб коммерческих банков
- Процентные ставки рынка мбк
- Система страхования депозитов и ее функции
- Система страхования вкладов физических лиц в рф
- Ценообразование банковских депозитов. Факторы, влияющие на уровень процентной ставки по депозиту.
- Способы начисления процентов по депозитам и их влияние на величину процентного дохода
- Кредитные операции коммерческого банка. Виды банковских кредитов
- Кредитный портфель коммерческого банка и его основные характеристики
- Факторы, влияющие на структуру кредитов банка
- Принципы и методы кредитования
- Цена банковского кредита и факторы на нее влияющие
- 5 Категорий качества кредитов (определяет сумму резервов):
- Способы погашения кредита и их влияние на процентные платежи
- Организация кассового обслуживания клиентов в банке
- Источники погашения кредита. Формы обеспечения возврата кредита
- Кредитный риск и способы его минимизации
- Системы оценки кредитоспособности заемщика
- Организация кредитного процесса в коммерческом банке
- Забалансовые операции коммерческого банка
- Комиссионные операции коммерческого банка
- Безналичные расчеты и принципы их организации
- Формы безналичных расчетов
- Системы межбанковских расчетов
- Способы межбанковских расчетов
- Баланс коммерческого банка и принципы его составления
- Виды доходов и расходов коммерческого банка
- Показатели деятельности банка
- Операции банков с ценными бумагами
- Лизинг. Содержание, виды, преимущества и недостатки
- Содержание и виды факторинга. Организация факторинговой сделки
- Виды балансов банка и их назначения