2. Исторические условия появления финансов и основные этапы их развития.

Для современной экономики, заинтересованной в инвестици­ях, капиталовложениях, увеличении нормы прибыли и т.п. эконо­мических показателях, финансы являются одним из краеугольных камней функционирования и развития. В некоторой степени фи­нансы становятся самоцелью экономической деятельности. По мнению Жака Ле Гоффа, в современном понимании финансы при­званы обеспечивать, стимулировать развитие экономики, которое имеет своей целью не только обеспечение общества необходимы­ми благами, но и приумножение богатства, капитала, т.е., в значи­тельной степени, исходных финансовых возможностей и ресурсов.

Но так было не всегда. Для Средних веков (V - XV вв.) было привычным другое понимание финансов. Так, крупнейший сред­невековый мыслитель Св.Фома Аквинский (1225 - 1274) в работе «Сумма теологии» (1266 - 1272) писал: «Труд имеет четыре цели. Прежде всего и главным образом он должен дать пропитание; во-вторых, должен изгонять праздность, источник многих зол; в-тре­тьих, должен обуздывать похоть, умерщвляя плоть; в-четвертых, он позволяет творить милостыни». Очевидно, что приумножение богатства, расширенное производство, «перманентный маркетинг» новых потребностей, а также внедрение новых технологий, не явля­лись задачами средневековой экономики. Экономическая цель средневекового Запада -создание необходимого, «necessitas». Но стремиться раздобыть себе большее это грех гордыни, «superbia», одна из самых тяжких разновидностей греха. В таких условиях финан­сы рассматривались исключительно с точки зрения «стабилизаци­онного фондах для государства или необходимых оборотных cpедств для торговли.

3 целом, дат основных социальных групп средневекового об-щесва - дворянства и крестьянства - были приняты взаимоисключающие идеалы: Щедролъ и Бедность. Достоинство синьора (феодала) состояло в том, чтобы тратить не считая. Достоинство виллана (крестьянина) - пребывать в смиренной бедности, на гра­ни удовлетворения жизненно необходимых потребностей. В обоих случах крайне сложно говорить об аккумулировании финансовых средств. Поэтому, как справедливо отметил Жак Ле Гофф: «Если, наконец и существовало накопление, то это была тезаврация, ко­торая включала драгоценные предметы из оборота и имела, кро­ме функции престижа, лишь одну несозидательную экономичес­кую функцию. Драгоценная посуда, монетные сокровища, переплавленные в слитки или пущенные в обращение в момент какой-либо катастрофы, в случае кризиса, должны были обеспе­чить только средства существования и не питали никакую регу­лярную и продолжительную производственную деятельность».

Неслучайно, что(категория финансов появилась как важный элемент экономическою и социально-политического развития на рубеже Средних веков и Нового времени в XVI в., который для большинства европейских стран был веком Возрождения Основными причинами осознания обществом значения и известной самостоятельности финансов являлись следующие

1. Развитие капитализма, преимущественно в торговой фор­ме. Зарождающийся капитализм обусловил не только рост товарно-денежных отношений, но также и иное отношение к деньгам, которые все чаще рассматривались не только как мера стоимости и средств накопления, но как капитал - то, что должно приносить прибыль в следующем цикле воспроизводства. С развитием «левантийской торговли» итальянских городов, балтийской торговли ганзейских городов и расцветом ярмарок в Шампани в X1I1 в. день­ги перестали выводиться при каждом удобном случае из торгового оборота в виде сокровищ «на черный день» или драгоценных культовых предметов «во славу Господа».(Они снова и снова вкладыва­лись в различные торговые операция? но мере ускорения которых стиралась грань между собственно деньгами в «звонкой монете», векселями и долговыми расписками, пущенными «в рост» деньга­ми и прочими экономическими категориями, которые постепенно сложились в единое понятие финансов.(Благодаря находившимся на перекрестке торговых путей средневековым городам Италии и Фландрии в XII - XIV в. были открыты или восстановлены нало­ги, финансы^общественный кредит, таможни, государственные займы и банкш Оставалось лишь распространить эти достижения передовых городских коммун на менее преуспевающие города и складывающиеся национальные государства.

2. Становление современных национальных государств, из которых к XVII в. наибольших политических и экономических ус­пехов добились Голландия, Франция, Англия, Швеция. Благодаря национальным государствам, требовавшим огромных затрат для содержания бюрократического аппарата, регулярной армии, коро­левского двора и проведения внешней политики, сложились такие составляющие современных финансово-кредитных систем, как цен­трализованные бюджеты, охватывающие все общество налоговые системы и первые Государственные (национальные) банки. Не слу­чайно, что первыми теоретиками (и практиками) в области финан­сов, да и экономической науки в целом, были государственные де­ятели XVI - начала XVIII в.: Бодэн, Грэшем, Петти, Кольбер, Лоу. Несомненно, что многие закономерности кредитования и финан­сового обращения были открыты торговцами и ростовщиками в XIII - XV в., но представления о финансово-кредитной системе и возможностях управления финансами смогли появиться лишь на общегосударственном уровне.

3. Развитие науки и абстрактного мышления: на раннем эта­пе - математики, а в последующем и экономической мысли. Все начинается в XIII веке, который по образному выражению Жака Ле Гоффа был «веком повсеместных подсчетов». Согласно древнему библейскому запрету подсчет был прерогативой Бога. Ветхозавет­ный иудейский царь Давид, попытавшийся подсчитать свой народ, был наказан моровой язвой. Но XIII в. нарушил этот библейский запрет. Торговля и денежные отношения требовали постоянного и точного счета. В1202 г. Леонардо Фибоначчи из северо-итальянского города Пиза в книге «Liber Abaci» («Книга абака», т.е. счетной доски) ввел в европейскую практику цифры, изобретенные в Ин­дии, но названные им арабскими, а также главное нововведение – ноль¹. Новая система счета быстро вышла за пределы науки. Она оказалась удобной и необходимой для торговцев, менял и чинов­ников. Даже церковь не смогла устоять перед модой на «всеобщее исчисление». Новые верования, связанные с Чистилищем, торгов­ля индульгенциями и обязательная ежегодная исповедь, введенная IV Латеранским собором (1215), привнесли своеобразную бухгал­терию и в церковную жизнь. В результате в конце XIII в. некото­рые европейцы уже могли точно просчитывать свои финансовые операции. Доказательством чего служат сохранившиеся от этого времени первые примеры двойной бухгалтерии в бумагах флорен­тийских компаний Финн и Фарольфи, а также первые попытки упорядочивания и фиксации доходной части государственных бюд­жетов в Англии, Фландрии (часть современной Бельгии) и Фран­ции. К 1304 - 1307 г. относятся первые упоминания о бухгалтерс­ком учете в написанной на латинском языке «Книге о торговом деле» Хольцшуэров. Эта «финансовая технология» должна была фикси­ровать запись товаров, продаваемых в кредит. В 1458 г. появилась известная по переизданию 1573 г. работа уроженца Рагузы (торго­вого города на восточном побережье Адриатики) Котрульи «Delia Mercatura» - руководство по торговым делам. В XIII главе этой ра­боты дается один из первых вариантов двойной бухгалтерии. На­конец, в 1494 г. талантливый математик эпохи Возрождения Лука Пачоли (известный современникам как монах-францисканец Фра Лука ди Борго) в главе XI своей знаменитой работы «Сумма ариф­метики, геометрии, пропорций и пропорциональности» дал закон­ченную модель двойной бухгалтерии - «partita doppia» - позволяв­шей в любой момент получить полный баланс между дебетом и кредитом. Известные немецкие историки Вернер Зомбарт и Валь­тер Ойкен доказывали, что лишь те страны, которые смогли по­нять и использовать эти математические нововведения, смогли пре­успеть на ранних стадиях капитализма и становления финансово-кредитных систем. В свете этих данных становится понятным, почему североитальянские предприниматели - «ломбардцы» - пре­успели в становлении современных финансов. Поданным Дна Вил-лани в XIV в. во Флоренции было 100 000 населении и 80 банков! В том числе таких крупных, как банковские дома Барди, Перуцци и Медичи. При этом 8 000 - 1.0 000 тыс, детей ходило в шкоду,

1 000 - 1 500 молодых людей обучалось арифметике - «сведению счетов», 550 - 600 человек обучались в четырех высших школах.

4. Активное освоение колоний и начало мировой торговли в связи с Великими географическими открытиями второй половины XV - XVI в. В результате национальные экономики Европы пере­стали быть замкнутыми системами не только на западе, но и на востоке континента - в Центральной и Восточной Европе. С одной стороны, потребовались средства для освоения заморских терри­торий в Вест-Индии (Америки) и Ост-Индии (Азии). С другой сто­роны, хлынувшие в Европу богатства уже в XVI в. разрушили ве­ками складывавшиеся цены и денежные курсы. Было разрушено тождество финансов и «натуральной» стоимостью «звонкой моне­ты» в золоте или серебре. Стало очевидным, что финансовую си­туацию необходимо прогнозировать и, по возможности, ей надо управлять.

5. Промышленная революция рубежа XVIII - XIX в. не толь­ко превратила промышленность в ведущую отрасль экономики, основу благосостояния общества и обороноспособности государ­ства. Начатая за счет внутренних ресурсов и сбережений самих предпринимателей, промышленная революция вскоре потребова­ла значительных капиталовложений, кредитов и инвестиций, по­родив глобальный «спрос на финансы» как важнейшее условие стабильного экономического прогресса. В результате в нацио­нальных бюджетах появились экономические статьи расходов, а в экономике сформировались т.н. финансово-промышленные груп­пы. В их основе были крупные, часто акционерные банки, аккуму­лировавшие огромные финансовые средства, достаточные для кре­дитования самых смелых предпринимательских инициатив.

Таким образом, большая часть исторических условий для по­явления финансов как самостоятельной экономической категории и социально-экономического явления сформировались в позднее средневековье и эпоху Возрождения - в XIII - XVI в. На рубеже XVII - XVIII в. в Англии, Голландии и, в меньшей степени, во Фран­ции финансы окончательно обособились в относительно самосто­ятельную и крайне важную сферу экономической жизни общества. На рубеже XVIII - XIX в. финансы заняли свое современное поло­жение в экономике и экономической политике большинства стран Европы и Америки.

По сегодняшний день нет единой, общепринятой периодиза­ции развития финансово-кредитной системы. В середине XIX в. Бруно Гильдебранд разделил экономическое развитие общества на три фазы: натуральное хозяйство, денежное хозяйство и кредитное хозяйство. В 1930 г. Альфонс Допш опубликовал свою знаме­нитую книгу «Натуральное и денежное хозяйство в мировой исто­рии» и ввел эту концепцию в практику историко-экономических исследований. Образно говоря, в натуральном хозяйстве производ­ство, потребление и обмен осуществляются, за редким исключе­нием, без помощи денег. Если же деньги являются главным факто­ром экономической жизни, то перед нами денежное хозяйство. Поэтому в средние века в деньгах считали, но ими не пользова­лись. Руководствуясь этой моделью, можно сказать, что в условиях натурального хозяйства финансово-кредитная система отсутству­ет. В денежном хозяйстве она функционирует фрагментарно, в виде своих отдельных элементов, в первую очередь денежных отноше­ний и государственного бюджета с соответствующей налоговой системой. Именное этими «финансовыми категориями» сталкива­ются в своей повседневной жизни абсолютное большинство граж­дан. В то время как кредиты ч банки оказываются востребованны­ми лишь небольшой группой населения, связанной со сферой пред­принимательской активности. И лишь в фазе кредитного хозяйства мы можем говорить о сложившейся финансово-кредитной систе­ме, которая пронизывает собой все общество, регулирует все сфе­ры социально-экономической жизни и рассматривает деньги в пер­вую очередь как меру стоимости.

Исходя из модели Гальдебранда- Допша, в истории развития финансово-кредитной системы можно выделить три основных этапа:

1. Финансы «классического» традиционного общества (Древ­него мира. Античности и Средних веков) - II тыс. до н.э. - XIII в. н.э. Этот этап характеризовался неразвитостью финансовых отноше­ний и отсутствием финансово-кредитной системы. Финансы рас­сматривались в качестве государственных стабилизационных фондов, зачастую в натуральной форме, и слабо влияли на эконо­мику государства. Наиболее значимым из элементов современной финансово-кредитной системы в это время являлись денежные от­ношения. Причем стоимость денег почти всегда отождествлялась со стоимостью содержащегося в них «благородного металла». Но именно в это время появились такие важные элементы современ­ных, финансово-кредитных систем, как государственный бюджет, налоговая система, кредит, банки.

2. Финансы эпохи торгового капитализма и индустриального общества (Возрождения и Нового времени) - XIV - начало XX в. На этом этапе формируются национальные финансово-кредитные системы. Деньги постепенно теряют свою непосредственную связь с драгоценными металлами. Денежные курсы начинают зависеть от государственной финансовой политики либо «консенсуса» меж­дународных финансовых институтов. Центральное место в финан­сово-кредитных системах переходит к государственным бюджетам и крупным банкам (зачастую международным и акционерным). Их взаимоотношения определяют денежные курсы, кредитные став­ки и налоговую политику. Финансы из средства, обеспечивающего функционирование государственного аппарата, постепенно превра­щаются в главный экономический инструмент, регулирующий и стимулирующий развитие хозяйства. В это же время начинается интенсивное развитие финансовой науки.

3.Современные финансы - середина XX - начало XXI в. На этом этапе сложилась международная финансово-кредитная сис­тема, включающая в себя национальные финансово-кредитные сис­темы разного уровня развития и степени интеграции в мировую эко­номику. Финансы достигли ранее не виданной, высокой степени воз­действия на экономику. Сформировался мировой финансовый рынок. Финансово-кредитная система слала сложной и многозвенной. Ее основными элементами являются денежные отношения, банки, кре­дитные отношения, бюджеты, внебюджетные фонды и налоговые системы, финансовые рынки. На развитие современной финансово-кредитной системы огромное влияние оказывают государственная экономическая политика, конъюнктура мирового рынка и развитие исследований в области финансовой науки.