Тема 1. Побудова облікової технології здійснення банківських операцій

Види банків: за формою власності, за організаційно-правовою формою діяльності, за розміром статутного капіталу, за секторами ринку, залежно від діапазону операцій. Активні і пасивні операції банків, організаційна структура банку та управління ним. Порядок реєстрації банку, ліцензування банківської діяльності.

Банківські (господарські) операції та продукти, як об’єкт операційної роботи. Стандартизовані та нестандартизовані банківські операції (продукти). Основні принципи організації операційної діяльності в окремому банку.

Права відповідального виконавця. Основи внутрішньобанківського контролю. Обов’язки працівників банку по здійсненню будь-якої операції. Розподіл відповідальності між працівниками.

Процедура узгодження нових банківських продуктів та нових операцій в рамках стандартних продуктів. Аналіз впровадження нових продуктів (операцій). Рішення Правління банку про впровадження продукту або операції.

Опис технології здійснення операції шляхом розробки і затвердження відповідного Технічного порядку (Положення, Правил, Процедури) здійснення операцій. Склад Технічного порядку (Положення) здійснення операції.

Побудова облікової технології банківської операції: основні терміни; періодичність проведення операції; нормативно-правове забезпечення операції та її обліку; підрозділи, що задіяні в процесі виконання операції; відповідальні особи; перелік документів та облікових регістрів; порядок здійснення операції та її облік; етапи внутрішньобанківського контролю; процедури контролю ризиків; звітність.

Організація процесу розробки технологічних карток щодо проведення і обліку фінансово-господарських операцій банку. Зміст технологічних карток і цілі їхньої побудови. Основні принципи створення технологічних карток банку. Процедура затвердження технологічних карток. Контроль за впровадженням технологічних карток.

ТЕМА 2. Облікові технології операцій банку

з готівковими коштами

Основи організації, способи і форми грошових розрахунків в економіці. Готівкові та безготівкові розрахунки. Платіжна система. Платіжні інструменти. Загальні принципи організації розрахунково-касового обслуговування клієнтів.

Організація готівкових грошових розрахунків. Кругообіг готівкових грошей. Організація надходження готівкових грошей до кас комерційних банків. Порядок одержання та витрачання готівкових грошей. Прогнозування обігу готівки у банках. Підкріплення операційних кас банків. Касова дисципліна і контроль за її дотриманням.

Побудова технології проведення і обліку операцій банку з готівковими коштами. Внутрішні положення про порядок здійснення касових операцій в установах банку, Положення про порядок зберігання готівки та цінностей в банку. Порядок роботи і обліку в прибутковій касі, видатковій, післяопераційній касі, касі перерахунку грошей, сховищі. Склад облікової технології касових операцій: назва процедури; періодичність проведення операції; відповідальні особи та їх обов’язки; мета проведення операції; вхідні і вихідні документи; перелік нормативних актів, згідно яких розроблена технологія; системні ресурси банку; детальний опис операції; бухгалтерський облік операції; формування документів дня і звітності за періодичністю подання. Технологія облікового процесу при первинному обліку. Технологія облікового процесу при поточному обліку. Технологія облікового процесу при підсумковому обліку.

Вивчення змісту нормативних документів: Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженої Постановою Правління НБУ від 01.06.2011 N 174; Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затверджена Постановою Правління Національного банку України 20.10.2004 N 495;Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у банківських установах України, затверджена постановою Правління НБУ №45 від 14.02.2007;Порядку підписання банківських документів.

Технологія підкріплення кас банку і кас відділень банку готівкою. Процедура підкріплення кас Головного банку і філій бланками суворого обліку. Процедура витрачання з кас бланків суворого обліку. Бухгалтерський облік операцій за позабалансовими рахунками.

Технологічні картки “Видача готівки юридичним особам (крім карткових рахунків)”, "Прийом готівки від юридичних осіб", "Організація роботи вечірньої каси".