Тема 8. Облікові технології операцій банку в іноземній валюті

Задача 1.

Побудувати облікову технологію операції по продажу іноземної валюти клієнту для здійснення торговельної операції за допомогою валютного переказу. Вказати методику обліку та управління (відділи) фронт-офісу та бек-офісу, що приймають участь у операції.

Клієнт банку ПП „Чайна таун” подав заявку на придбання 50000 євро (код валюти 978) відповідно до умов, визначених зовнішньоекономічним контрактом. Подано також пакет необхідних документів.

Банк виконав заявку клієнта за рахунок власних коштів, продавши потрібну валюту за курсом 27.56 грн. за євро.

Комісійна винагорода банку, визначена угодою – 3% від гривневого еквівалента проданої валюти.

На дату здійснення операції офіційний курс склав 26.74 грн. за євро.

Задача 2.

Побудувати облікову технологію операцій в обмінному пункті банку за такими даними:

Протягом дня пунктом обміну валют банку «Укргазбанку» виконано такі операції:

6. На початок дня касир обмінного пункту отримав із операційної каси:

• 30000 грн.;

• 700 доларів США;

7. Куплено:

• 600 доларів США за курсом 22.80;

8. Продано

• 450 доларів США за курсом 23.40;

9. Офіційний курс НБУ на дату проведення операцій становив 22.84 грн. за долар. Необхідно:

• відобразити в обліку зміст здійснених операцій з готівкою, у тому числі видачу авансу касиру обмінного пункту, повернення залишку авансу в касу банку;

• розрахувати залишок коштів у підзвітної особи-касира банку. Вказати вхідні та вихідні документи як при операціях обмінного пункту, так і при видачі авансу касиру.

Задача 3.

Для проведення розрахунків з нерезидентом СП «Ореанда» необхідно придбати 10500 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Кошти депонуються за курсом попереднього дня 23.80 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк на третій операційний день за курсом 23.68 грн/дол. Комісія за виконану операцію 4% від гривневого еквівалента проданої валюти, за здійснення платежу – 0,3% від гривневого еквівалента.

Необхідно:

• описати процедурні моменти щодо дій обслуговуючого банку на міжбанківському валютному ринку.

• перелічити документи, що має подати клієнт, а також облікові документи.

• відобразити в обліку зміст наведеної операції і підсумкові розрахунки між банком і клієнтом.

Задача 4.

Для проведення розрахунків з нерезидентом ПП «Ореанда» необхідно придбати 70000 дол. США. Відповідно до угоди клієнт подає заявку і повний пакет документів. Купівлю валют здійснює обслуговуючий банк. Комісійна винагорода банку за продаж валюти - 5% від гривневого еквівалента, за здійснений платіж – 0,34% від суми гривневого еквівалента. Кошти депонуються за курсом 26.70 грн/дол. Продаж валюти здійснив виконуючий банк через 2 дні за курсом 26.68 грн/дол.

Необхідно:

• описати процедурні моменти щодо дій обслуговуючого банку на міжбанківському валютному ринку.

• перелічити документи, що має подати клієнт, а також облікові документи.

• відобразити в обліку зміст наведеної операції і підсумкові розрахунки між банком і клієнтом.

Задача 5.

Банк виконує заявку свого клієнта на продаж іноземної валюти – виручки, що поступила на його валютний рахунок від нерезидента. Офіційний курс НБУ – 26,5 грн./1$.

Умови угоди між обслуговуючим банком і клієнтом:

• Обсяг валюти, що продається 50000$;

• Комісійна винагорода банку

(від гривневого еквівалента проданої валюти) 3 %;

Іноземну валюту обслуговуючий банк продає іншому банку.

Умови угоди між банками:

• Курс угоди грн./дол.. 22,90;

• Комісійна винагорода виконуючому банку

(сплачує обслуговуючий банк) 1,5%;

Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій. Показати вхідні та вихідні документи облікової технології, що оформлюються в фронт-офісі та бек-офісі, а також облікові регістри.