Тема 7. Облікові технології операцій банку з цінними паперами

Компетентності:

За результатами заняття студент повинен знати:

• порядок зарахування придбаних цінних паперів до портфелів банку з урахуванням двох чинників: намірів і здатності;

• характеристики вартісних оцінок цінних паперів;

• рахунки, що використовуються для обліку операцій з цінними паперами;

• порядок обліку цінних паперів на дату операції та дату розрахунку;

• особливості обліку акцій в торговому портфелі банку і в портфелі банку на продаж;

• особливості обліку боргових цінних паперів у портфелі на продаж;

• особливості обліку боргових цінних паперів у портфелі до погашення;

• порядок та умови виконання операцій з дооцінки (уцінки) цінних паперів і відображення результатів в бухгалтерському обліку;

• порядок визнання зменшення корисності цінних паперів різних портфелів і формування резервів;

• особливості обліку інвестицій в асоційовані компанії за методом участі в капіталі;

• зміст нормативно-правової бази щодо обігу цінних паперів на фінансовому ринку України та бухгалтерського обліку в банках.

Студент буде вміти:

• складати бухгалтерські проведення за всіма операціями, пов’язаними з цінними паперами;

• описувати порядок зарахування цінних паперів до конкретного портфеля;

• вільно застосовувати вартісні оцінки цінних паперів в обліковій процедурі;

• виконувати бухгалтерські записи на дату операції;

• формувати зміст господарських операцій з купівлі – продажу цінних паперів невласної емісії за наведеними бухгалтерськими проведеннями;

• навести перелік і зробити критичну оцінку нормативно-правової бази за операціямиз різними цінними паперами;

• складати перелік підрозділів та визначити їх функції щодо ведення операцій банку, вміти правильно побудувати схему їх взаємозв’язків;

• побудувати схеми документообігу операції в розрізі первинних документів фронт-офісу та бек-офісу, в тому числі вхідних і вихідних документів.