1.Вступ

Дисципліна «Облікові технології банківських операцій» належить до прикладних наук з підготовки фахівців банківського профілю. Банки – це особливі установи, які акумулюють грошові кошти і накопичують ресурси, перерозподіляють їх шляхом кредитування, здійснюють грошові розрахунки та операції з цінними паперами, випускають гроші в обіг тощо. Технологія обліку банківських операцій – це спосіб перетворення банківської інформації у процесі надання операцій (продуктів) банку, а також управління за допомогою відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку. Технологія включає методи, прийоми, режим роботи у банку, послідовність операцій і процедур, вона тісно пов’язана із методиками обліку конкретних операцій. Сукупність технологічних операцій в обліку створює технологічний процес здійснення операції. Облікова технологія операції передбачає також розробку технологічної карти. Технологічна карта – це технологічна документація у вигляді карти, що містить опис процесу обліку визначеного виду операції, всього необхідного інформаційного забезпечення, режиму здійснення операції.

Метою дисципліни є оволодіння студентами базовими теоретичними положеннями побудови облікової технології та набуття практичних навичок у виконанні облікової технології різних активних і пасивних операцій банків другого рівня.

Головне завдання дисципліни полягає в тому, щоб надати знання по формуванню, розробці облікової технології до кожної банківської операції; прищепити вміння, навички студентам групувати інформацію, пов'язану з здійсненням, бухгалтерським обліком та контролем основних операцій банку. Важливими також є такі завдання:

1. Засвоїти теоретичний матеріал за темами типової програми.

2. Закріпити теоретичні знання на практичних заняттях при виконанні навчальних завдань за темами лекцій.

3.Вивчити нормативні документи Національного банку України з організації проведення і обліку конкретних банківських операцій.

4. Набути навичок роботи в групах під час опрацювання питань організації і ведення окремих операцій, розробки облікових технологій і технологічних карт.

5. Вивчити вітчизняну і зарубіжну класифікацію банківських операцій з метою чіткого розуміння студентами напрямів банківської діяльності в різних країнах.

6. Засвоїти теоретичні положення побудови облікової технології любої банківської операції, в тому числі технологічної картки обліку операції.

7. З’ясувати особливості проведення операцій банками різних видів згідно класифікацій банків.

8. Побудовати облікову технологію всіх базових операцій банків другого рівня і набути практичних навичок оформлення і реалізації даних технологій в банках.

9. Досягнути чіткого розуміння студентами функцій і взаємозв’язків банківських підрозділів в результатів проведення і обліку різних банківських операцій.

10. Набути необхідних знань і практичних навичок ведення банківських операцій із використанням провідного зарубіжного досвіду та застосування новітніх облікових технологій.

11. Зрозуміти складності формування технічного, методичного і інформаційного забезпечення обліку поточних банківських операцій.

Предметом дисципліни є методики побудови облікової технології банківських операцій, пов’язані із формуванням ресурсів, готівковими і безготівковими розрахунками, кредитуванням, емісією та розміщенням цінних паперів, купівлею і продажем іноземної валюти, внутрішніми банківськими операціями.

Дисципліна «Облікові технології банківських операцій» посідає важливе місце у навчальному процесі, оскільки надає методичні знання та практичне вміння формувати технологію сучасних банківських операцій, виконувати і відображати їх в обліку. Вона позв'язана із такими дисциплінами, як «Банківські операції», «Гроші та кредит», «Управлінський облік і аналіз банківської діяльності», «Облік у банку», «Банківський менеджмент».

Вивчення дисципліни «Облікові технології банківських операцій» дозволяє забезпечити формування у студентів наступних компетенцій щодо спеціалізованого об’єкта професійної діяльності.

Після опанування дисципліни «Облікові технології банківських операцій» студент повинен знати:

• процес побудови і затвердження облікової технології базових банківських операцій як традиційних, так і нових продуктів (операцій);

• нормативно-правове забезпечення операцій банку та їх обліку і контролю;

• основні теоретичні положення ведення операції (специфічні терміни та їх тлумачення);

• перелік підрозділів, які приймають участь у операції, та їх функції;

• перелік і принципи формування вхідних і вихідних документів за операцією та облікових регістрів;

• порядок відкриття, ведення і закриття рахунків клієнтів, знати перелік документів, що подаються для відкриття різних видів поточних і депозитних рахунків в національній та іноземній валютах;

• етапи здійснення операції із знанням функцій працівників фронт-офісу і бек-офісу (відповідальних виконавців);

• методики бухгалтерського обліку операцій банку;

• взаємозв’язки між підрозділами в процесі здійснення і обліку операцій із діючими системними ресурсами банку і документообігом;

• правила формування технологічних карток (процедур, правил) обліку, принципи їх побудови.,

• нормативно-правові засади податкового обліку та володіти практичними навичками щодо методики здійснення розрахунків за податками при побудові облікової технології їх нарахування і сплати.

Магістр після опанування даної дисципліни повинен уміти:

• здійснити побудову облікової технології основних банківських операцій із розумінням всіх взаємозв’язків між підрозділами;

• вміти розроблюватичислі технологічної карти обліку з детальним описом всіх етапів проведення облікових процедур;

• організувати співпрацю працівників бухгалтерії та підрозділу фронт-офісу при здійсненні відповідної операції, вміти раціонально розподілити їх обов’язки;

• знати сучасні технології обліку відповідних банківських операцій;

• формувати і використовувати інформаційне і технічне забезпечення праці бухгалтерів;

• сформувати пакет документів фронт-офісу і бек-офісу при здійсненні відповідної банківської операції;

• організувати роботу з клієнтами в процесі виконання різних банківських операцій;

• використовувати результати теоретичних досліджень у галузі облікових технологій банківських операцій у науково-дослідній діяльності за даним напрямом з метою більш глибокого наукового пізнання технологій та практичного застосування їх у внутрішній діяльності банків;

• володіти навиками проведення наукових досліджень у сфері обліку та контролю.

Результатом вивчення дисципліни «Облікові технології банківських операцій» повинно стати засвоєння теоретичних знань побудови технологій різних банківських операцій із врахуванням новітніх тенденцій методик обліку, набуття практичних навичок з організації праці працівників фронт-офісу, бек-офісу та менеджерів, як виконавців технології та її користувачів для вироблення правильних управлінських рішень на підставі визначення фінансових результатів за виробленою технологією здійснення операцій.

Кожен економіст, вивчивши курс облікових технологій банківських операцій, повинен широко застосовувати свої знання у банківській діяльності, яка пов’язана з кредитно-розрахунковим обслуговуванням суб’єктів господарської діяльності, фінансуванням інвестицій та наданням своїм клієнтам інших послуг, може виконувати обов’язки облікового працівника банку, контролера, методолога бухгалтерського обліку в банку, головного спеціаліста підрозділу фронт-офісу із виконання відповідної операції, кредитного експерта, економіста, фахівця підрозділу роботи з платіжними картками, підрозділу цінних паперів, депозитного підрозділу.

Навчальний процес розрахований на самостійне вивчення і проведення індивідуальних занять, консультацій та проміжного контролю. Поточний і підсумковий контроль здійснюється шляхом усного опитування, проведення письмової контрольної роботи (модуля), написання рефератів, виконання завдань для самостійного опрацювання.