План заняття

Семінар- вирішення ситуаційних вправ (2 години).

Спочатку проводиться обговорення темиза такими питаннями:

1.Облікова технологія оприбуткування товарно-матеріальних цінностей.

2.Технологія обліку відпуску матеріальних цінностей зі складу в експлуатацію.

3.Критерії визнання та класифікація необоротних активів.

4.Облікова технологія придбання основних засобів та нематеріальних активів.

5. Облікові процедури операцій з поліпшення основних засобів та удосконалення нематеріальних активів.

6. Облікові процедури операцій з розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів.

7. Облікові технології списання основних засобів та нематеріальних активів.

Необхідно розкрити зміст наведених питань:

1. Рахунки для обліку капітальних інвестицій банку.

2. Облікова процедура за операцією з придбання основних засобів і нематеріальних активів.

3. Рахунки для обліку витрат в процесі створення основних засобів і нематеріальних активів банку.

4. Відображення в обліку операцій, пов’язаних з поліпшенням основних засобів та вдосконаленням нематеріальних активів.

5. Відображення в обліку процедури переоцінки основних засобів.

6. Функції підрозділів, що відповідають за здійснення операцій з основними засобами.

7. Перелік первинних документів бек-офісу.

Далі необхідно вирішити ситуаційні вправи:

Задача 1.

Побудувати облікову технологію придбання основних засобів за національну валюту.

Банк придбав комплект офісних меблів, відпускна ціна яких, зазначена у документах постачальника, — 20 000 грн. За доставку меблів додатково сплачено 500 грн. транспортній організації — клієнту цього банку. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати.

Необхідно: відобразити в обліку потрібні бухгалтерські записи. Показати вхідні та вихідні документи облікової технології, що оформлюються в фронт-офісі та бек-офісі, а також облікові регістри.

Задача 2.

Банк запроваджує нову комп’ютерну систему. Для встановлення комп’ютерів придбано окреме приміщення. У процесі його обладнання банк витратив, у грн:

— вартість комп’ютерів — 200 000;

— вартість розроблення програмного забезпечення — 400 000.

Необхідно: відобразити через бухгалтерські проведення витрати, пов'язані із запровадженням нової комп’ютерної системи. Написати нормативно-правове забезпечення обліку операцій банку з необоротними активами, а також можливе внутрішнє інструктивне забезпечення організації обліку з цими активами. Вказати облікові документи за технологією.

Задача 3.

Банк придбав автомобіль «MercedesC-ClassEstate (S205) » за ціною 836352 грн. За перший рік експлуатації нараховано амортизацію в сумі 10 000 грн.

Оскільки завод-виробник цієї марки автомобілів підвищив ціни на всі марки, банк прийняв рішення провести дооцінку вартості на 20 000 грн, відповідно зношення — на 2000 грн. Цього ж звітного місяця банк продав автомобіль іншому банку за 867 000 грн.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст здійснених операцій за період від придбання до продажу автомобіля.

Побудувати облікову технологію продажу автомобіля іншому банку. Зокрема, вказати методику обліку та управління (відділи) фронт-офісу та бек-офісу, що приймають участь у операції, вхідні та вихідні документи фронт-офісу та бек-офісу.

Задача 4.

Банк продав автомобіль. На дату продажу вартість автомобіля 55 000 грн; сума зношення 5000 грн; різниця між сумою дооцінок і сумою уцінок автомобіля — 500 грн. Автомобіль продано за 60 000 грн.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст виконаних операцій за період продажу автомобіля. Розкрити функції відповідальних осіб фронт- та бек-офісів, оформлення первинних платіжних облікових документів і облікових регістрів, описати порядок ведення операції.

Задача 5.

На балансі банку обліковується система сигналізації. Первісна вартість об’єкта — 35 000 грн. За період експлуатації нараховано зношення в сумі 5 000 грн. На 1.01.20_р. справедлива вартість об’єкта становить 40 000 грн.

Необхідно: Визначити суму переоцінки й відобразити бухгалтерські проведення.