План заняття

Семінар – розв’язання ситуаційних вправ проводиться за допомогою формування малих груп.Викладач нагадує студентам основні тези теми щодо облікової технології депозитних операцій банку та обговорює із слухачами проблемні питання за такими напрямами:

1.Класифікація операцій банку з цінними паперами і формування портфелів.

2.Технологія обліку цінних паперів в торговому портфелі банку.

3.Технологія обліку цінних паперів в портфелі банку на продаж.

4.Технологія обліку довгострокових цінних паперів (до погашення та інвестиційних паперів).

Малі групи студентів формуються згідно видів портфелів цінних паперів в банках: портфель акцій в торговому портфелі, портфель облігацій в торговому портфелі, портфель акцій на продаж, портфель облігацій на продаж, портфель боргових цінних паперів до погашення, портфель інвестиційних вкладень в акції тощо. Кожна з груп вирішує повну облікову задачу згідно свого портфеля (від придбання або випуску цінних паперів до продажу іншому покупцю або погашення паперів) і будує технологічну картку щодо цього портфеля.

Серед проблем облікової технології є вибір банком особи, в якої буде оприбутковано акції та облігації, а також інші види цінних паперів: реєстратора або зберігача. Від цього змінюється перелік і форми первинних облікових документів, які будуть заповнюватися в банку. Також необхідно дослідити процедури обліку отримання цінних паперів: черед передоплату цінних паперів або через попередню передпоставку паперів в банк.

Далі вирішуються завдання із Блоку задач.

Задача 1.

Акція акціонерного товариства “Дніпро” за минулий рік принесла дивіденди у 20 грн., а рівень позичкового процента за минулий рік становив 18% річних. У поточному році дивіденди очікуються на тому самому рівні, але рівень позичкового процента має зрости до 23% річних. Облікова ставка НБУ – 7,5%.

Курс акцій з врахуванням облікової ставки НБУ розраховується як:

Курс акцій _{облік.ст.} = Курс акцій – Курс акцій *облікову ставку

100

Визначити курс акцій підприємства в минулому році, а також очікуваний у поточному році з врахуванням облікової ставки НБУ.

Визначте основні нормативно-правові документи уряду і НБУ, що використовуються при побудові облікової технології (чинні на 2015 рік).

Задача 2.

Банк має намір інвестувати кошти в акції, з яких планує сформувати портфель акцій на продаж (очікуваний термін обігу в банківському портфелі - 2 роки):

1.АТ”Каштан”, яке сплачує річний дивіденд 48 грн. за акцію;

2.ТОВ “Мельник”, яке сплачує річний дивіденд 56 грн. за акцію.

Приріст майбутніх дивідендів в обох підприємств не очікується, а середня прибутковість акцій на ринку цінних паперів становить 8% річних.

Визначити:

1.Якою є основна мета інвестиційної діяльності банку другого рівня?

2.У чому полягає різниця між інвестиціями та позичками?

3.Яка має бути ціна простих акцій?

4.Які підрозділи приймають участь у обліковій технології?

5.Які документи будуть оформлені у фронт-офісі для технології даної операції, хто повинен підписувати дані документи?

Задача 3.

Банк випустив 20%-ві облігації номінальною вартістю 200 грн. при рівні позичкового процента за довгостроковими кредитами 38% річних. Термін погашення облігації – 2 роки.

Визначити курс облігації за теперішньою вартістю (використовуючи ставку кредита).

Навести бухгалтерський облік операції з випуску власних облігацій (цінні папери власного боргу – пасивні операції).

Задача 4.

Десять облігацій з номінальною вартістю 10000 грн., випущених на 4 роки, куплені банком за курсом 98. Вони сформували портфель банку на продаж. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці календарного року за ставкою 32% річних.

Визначити загальний дохід від облігацій в кінці другого року обігу в банку і суму процентних грошей.

Навести етапи здійснення операції по придбанню облігацій підприємств (корпорацій) в портфель банку на продаж.

Задача 5.

1)Номінал облігації 10000 грн., продаються вони за ціною 9800 грн. Визначити курс облігації.

2)Номінальна вартість облігації 10000 грн., її курс рівний 96. Визначити ринкову вартість облігації.

Навести нормативно-правову базу облікової технології операції по купівлі – продажу банками облігацій невласної емісії емітента за вибором студента (підприємств, уряду, органів влади, місцевих бюджетів тощо) чинну на 2015 рік.

Задача 6.

Пакет з 100 облігацій за номінальною вартістю 2500 грн., випущених на 3 роки, придбані за курсом 96. Проценти за облігаціями виплачуються в кінці строку за ставкою 21 % річних.