64. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.
Внебалансовые обяз-ва банка, не отраженные на балансовых счетах, но подверженные кред риску наз-ся условными. К ним, как правило, относятся обяз-ва по предоставлению ДС на возвратной основе или так называемые обяз-ва по финанс-ю, а также гарантийные обяз-ва. Гарантийные обяз-ва – обяз-ва, вытекающие из акцепта, аваля, индоссамента векселей, обяз-ва по выданным гарантиям и поручительствам, иные обяз-ва, исполнение кот сопряжено с возникновением кред риска.
Условные обяз-ва в случае ухудшения фин состояния контрагента связаны с возникновением на балансе банка проблемных А. Поэтому для начисления резерва внебалансовые обяз-ва классифиц-ся на 5 групп риска. В основе классификации лежат такие факторы как способность контрагента выполнять обяз-ва, наличие признаков фин неустойчивости, негативной инф-ции. Кроме того учитываются гарантийные обяз-ва с правом регресса или без.
К 1-ой гр риска относятся все внебалансовые обяз-ва без принаков фин неустойчивости и негативной инф-циии, и кот явл-ся обеспеченными (обеспечение в размере не менее условного обяз-ва). Сюда также включаются обяз-ва от исполнения кот банк может отказаться в любой момент времени без доп уведомления контрагента.
К 5-ой гр риска относятся условные обяз-ва в отношении контрагентов, объявленных экономически несостоятельными, в отношении ЮЛ с рейтингом группы D, ЮЛ, не имеющих рейтинга.
Если имеются взаимосвязанные условные обяз-ва, то при исчислении берется только одно условное обяз-во. Если условное обяз-во взаимосвязанос балансовым обяз-вом, то резерв создается по балансовому обяз-ву.
Резерв по условным обяз-вам должен создаваться в момент принятия этого условного обяз-ва и должен пересматриваться при изменении каких-либо параметров. В посл раб день месяца резерв обяз-но корректируется. Нормативы создаются в размере 0, 10, 30, 50. 100% соотв-но. Эти нормативы могут быть дифференцированы в соотв-ии с локальными НПА.
Отчисления в резерв относятся на расходы банка. Сам резерв отражается в 6 классе «Резерв на риски и платежи».
При исполнении банком внебалансового обяз-ва, а также при прекращении внебалансового обяз-ва может производится восстановление резерва по внебаланс обяз-вам.
- 1. Характеристика сущности банка и банковской деятельности
- Посредническая функция
- Стимулирования воспроизводства материальных благ и накоплений в хозяйстве
- Функция регулирования денежного оборота.
- 2. Виды банков, принципы организации их деятельности
- 3. Порядок государственной регистрации банка.
- 4. Порядок лицензирования банковской деятельности.
- 5. Реорганизация и ликвидация банка.
- 6. План счетов банка, его структура, принципы построения
- 7. Содержание баланса банка, его виды и принципы построения
- 8. Содержание и методика составления баланса банка, публикуемого в печати
- 9. Банковские риски, их основные виды.
- 9. Риск внутреннего мошенничества и риск внешнего мошенничества ;
- 10. Риск форс-мажорных обстоятельств;
- 10. Методы оценки и управления банк-ми рисками.
- 11. Экономическое содержание активов банка, состав, структура
- 12. Классификация активов банка по различным экономическим признакам
- 13. Состав и структура активов банка, методика их исчисления
- 14. Качество активов банка, их оценка
- 15. Пассивы банка, состав, структура, методика исчисления
- 16. Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация
- 17.Собственные средства (Кап.) банка, методика исчисления
- 18. Привлеч-е ресурсы (обязательства) банка, эк-кая характеристика, методика исчисл.
- 19. Управление ресурсами банка
- 20.Нормативный Кап. Банка (нкб), его сущность и значение.
- 21.Методика расчета нкб для оценки его достаточности.
- 22. Методика расч. А банка, взвешенных на риск, и взвешенной суммы внебал. Обяз-в.
- 23. Операционный риск и методика его исчисления.
- 24 .Показатели достаточности нормативного Кап.А банка, методика их исчисления.
- 26.Операции по формированию соб-х источников банка и изменению их величины.
- 27.Депозитные операции и депозитная политика.
- 28.Виды депозитов и депозитных договоров.
- 29 Депозиты до востребования, их экономическая характеристика.
- 30. Срочные депозиты, их экономическая характеристика.
- 31. Недепозитные (управляемые) пассивы.
- 32.Привлечение ресурсов на основе выпуска долговых цб
- 33. Гарантии сохранения (возмещения) банк-х вкладов (депозитов) физических лиц.
- 34. Понятие кредитных операций (КрО).
- 35. Кредитные операции (КрО) в составе банк-х активов.
- 36. 37. Кредитный портфель банка.(кп):содержание, анализ
- 38. Кредитный портфель(кп) и система управления кп(укп)
- 39. Механизм кредитования и его основные элементы.
- 41. Кредитный договор, содержание его основных разделов
- 42. Предварительный к за деят-ю кредитополучателя..
- 44. Финансовый анализ (фа).
- 45. Рейтинговая оценка(ро)
- 46. Понятие способов обеспечения возвратности кредита
- 47. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- 48. Залог и залоговое право
- 49. Гарантии, поручительства как способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору
- 50. Способы предоставления и погашения кредита в оборотные активы
- 51. Предост-е и погаш-е кредита при единовременной выдаче и в порядке кредитной линии
- 52. Овердрафтное кредитование юл
- 53. Факторинговые операции банка
- 54. Межбанковские расчеты (мбр)
- 55. Межбанковские кредитные отношения
- 56. Пассивные операции банка с цб, их классификация.
- 57. Активные операции банка с цб, их классификация.
- 58. Порядок формирования и использования спец резерва под обесценивание ц б.
- 59. Виды валютных операций банка, их классификация.
- 60. Валютный риск и управление им.
- 61. Кредитные риски, способы их предотвращения и минимизации.
- 62. Диверсификация кредитного риска и система нормативов, обеспечивающих её.
- 63. Нормативы ограничения кредитного риска, методика их исчисления.
- 64. Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.
- 65. Понятие ликвидности банка, баланса банка и банковской системы.
- 66. Экономическая сущность нормативов ликвидности банка, методика их расчета.
- 67. Нормативы мгновенной и текущей ликвидности банка, методика их исчисления.
- 68. Краткосрочная ликвидность банка, методика ее исчисления.
- 69. Методы управления ликвидностью банка
- 70. Нормативы безопасного функционирования, утанавливаемые нбрб банкам.