8. Содержание и методика составления баланса банка, публикуемого в печати

Одной разновидностью ББ является годовой ББ, так называемый «расчетный баланс». Годовой бухгалтерский баланс - совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года.

Этот баланс, входящий в состав год. отчета банка, имеет укрупненную форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. Он содержит 4 раздела: активы, обязательства, Кап., требования и обязательства на внебалансовых счетах. Данные об активах, обязательствах и Кап.е банка сгруппированы в укрупненные показатели. Показатели по активам приведены в порядке убывания ликвидности, обязательства – по убыванию вероятности востребования.

В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и Кап.а банка на конец отчетного года (на первое число года, следующего за отчетным) и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному. При составлении баланса в основу должен быть положен ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.

Баланс составляется по алгоритму, приведенному в Инструкции по составлению годового отчета банками РБ №323. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках и со знаком "минус".

Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, созданных в соотв с нормативными правовыми актами НБ, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации.

Остатки балансовых счетов групп 61 "Межфилиальные счета", 633 "Клиринговые счета" взаимозачитываются по группе. Остатки балансовых счетов группы 690 "Валютная позиция" и группы 691 "Рублевый эквивалент валютной позиции" зачитываются между собой.

Закрытие счетов доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) отчетного года производится 1 раз в год в последний рабочий день года с отнесением остатков на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года".

В бухгалтерском балансе показывается утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (счет 7350), сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (счет 7370) за минусом суммы распределенной прибыли (счет 7380).

АКТИВЫ

1. денежные средства

2. средства в Нацбанке

3. ЦБ:

- для торговли

- удерживаемые до погашения

- в наличии для продажи

4. кредиты и другие средства в банках

5. кредиты клиентам

6. долгосрочные финансовые вложения

7. основные средства и нематериальные активы

8. прочие активы

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1. средства Нацбанка

2. кредиты и другие средства банков

3. средства клиентов

4. ЦБ, выпущенные банком

5. прочие обязательства

КАП.

1. уставный фонд

2. эмиссионный доход

3. резервный фонд

4. накопленная прибыль

5. фонд переоценки статей баланса

ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

1. требования

2. обязательства