6.2. Управление рисками на разных уровнях.

Система внутреннего контроля за основными видами рисков банковской деятельности организуется на трех основных уровнях:

• индивидуальном (уровень сотрудника),

• микро- и

• макроуровне.

На индивидуальном уровне контролируются риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников. Эти риски возникают в условиях превышения исполнительными лицами банка установленных полномочий по принятию решений (по составу и объему операций), несоблюдения сотрудниками банка установленных процедур проведения операций, а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов.

Данные риски включают:

• хищение ценностей;

• проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов таких операций;

• вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или криминальной экономикой.

Система внутреннего контроля должна начинаться с контроля за подбором и расстановкой кадров. При этом необходимо исключить возможность принятия решений, затрагивающих финансовое состояние кредитной организации, лиц с сомнительной деловой и общественной репутацией, недостаточно компетентных для принятия соответствующих решений.

Служба внутреннего контроля в рамках индивидуального контроля на предварительном уровне проверяет:

• содержание заключенного с работником трудового соглашения (контракта);

• наличие документа (служебной инструкции), строго регламентирующего должностные обязанности сотрудника до того, как он непосредственно приступил к исполнению служебных обязанностей.

В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей (текущий контроль) службой внутреннего контроля контролируется:

• эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских операций и иных операций, осуществляемых банком на уровне банка и соответствующего структурного подразделения. Под эффективностью и работоспособностью систем контроля понимается наличие процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава банковских операций, соответствие условий осуществляемых работником сделок и операций общей политике привлечения или размещения ресурсов банка;

• соблюдение сотрудником установленных служебных обязанностей.

В рамках последующего контроля Служба внутреннего контроля:

• контролирует корректность ведения работником первичной документации;

• проведение в полном объеме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования;

• процедуру формирования на базе документов балансовых данных.