Тема 3. Облікові технології розрахункових операцій банку

Ведення рахунків клієнтів. Відкриття рахунків в національній і іноземній валюті. Вивчення Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 за № 492 із змінами і доповненнями. Види рахунків: поточні, депозитні, бюджетні, кредитні, рахунки типу “Н” та “П” згідно Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (постанова Правління НБУ від 21.01.04 №22). Особливості відкриття рахунків в іноземній валюті. Вивчення Положень відповідного банку про порядок відкриття, ведення та закриття поточних та депозитних (вкладних) рахунків юридичних, фізичних осіб в національній та іноземній валютах та відповідних технологічних карток банку.

Форми безготівкових розрахунків: платіжні доручення, розрахункові чеки, акредитиви, платіжні вимоги, платіжні вимоги-доручення, інкасове доручення (розпорядження); сфера використання і порядок проведення розрахункових операцій. Способи безготівкових розрахунків: розрахунки на основі заліку взаємних вимог; сфера їх використання, порядок проведення розрахункових операцій. Контроль за дотриманням розрахункової дисципліни клієнтів.

Міжбанківські розрахунки. Система електронних платежів, кореспондентські відносини. Види кореспондентських рахунків, що відкриваються у вітчизняних банках згідно Положення про відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків-резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях, затверджена постановою Правління Національного банку Україн 26.03.98 N 118 із змінами.

Вивчення основних положень Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління НБУ №320 від 16.08.2006, Положення про внутрішньобанківську платіжну систему  банку.

Технологічні етапи облікового процесу. Технологія облікового процесу при первинному обліку. Технологія облікового процесу при поточному обліку. Технологія облікового процесу при підсумковому обліку. Технологія облікового процесу розрахунків на основі платіжних доручень, платіжних вимог-доручень, розрахункових чеків.

Технологічні картки банку: “Відкриття, ведення та закриття депозитних рахунків юридичних осіб”, “Відкриття, ведення та закриття вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб”, “Відкриття кореспондентських рахунків типу “НОСТРО”, “Закриття кореспондентських рахунків типу “ЛОРО”, “Відкриття кореспондентських рахунків типу “ЛОРО”, “Видача виписок з особових рахунків юридичних осіб”, “Обробка платіжних вимог юридичних осіб у Банку Платника”, “Обробка платіжних вимог юридичних осіб у Банку Стягувача”, “Відкриття, закриття поточних рахунків клієнтів та внесення змін у юридичні справи з оформлення поточних рахунків”, “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків-резидентів(нерезидентів) у національній валюті України”, “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків-резидентів в іноземній валюті”, “Проведення операцій за рахунками “Лоро” банків - нерезидентів в іноземній валюті”, ”Розрахункове обслуговування клієнтів в національній валюті з використанням електронної системи “Клієнт-банк”, “Проведення операцій “Ностро” в іноземній валюті”.

ТЕМА 4. Облікові технології ОПЕрацій банку

З ПЛАТІЖНИМИ КАРТКАМИ

Порядок здійснення банками емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх використанням. Вивчення Положення про діяльність в Україні внутрішньодержавних і міжнародних платіжних систем, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 25.09.2007 №348,Положення про порядок емісії спеціальних платіжних засобів і здійснення операцій з їх використанням, затверджене постановою Правління НБУ від 05.11.2014 № 705,Правил бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 08.04.2005 №123.

Класифікація операцій, що здійснюються із застосуванням платіжних карток. Порядок розрахунків за цими операціями, загальні вимоги до внутрішньодержавних платіжних систем, що створюються та функціонують в Україні.

Технології операцій із застосуванням банківських платіжних карток через банки-емітенти та банки-еквайри. Поняття авторизації, трансакції, процесингового центру.

Облікові технології відкриття карткових рахунків клієнтів – юридичних та фізичних осіб. Облікові технології видачі готівки у банкоматі, касі банку черезPOS-термінал чи IMPRINTER, пункт обміну валюти. Облікова технологія розрахунків платіжними картками довірених осіб – працівників банку. Облікова технологія операцій з поповнення (переказу) карткових рахунків. Облікова технологія використання зарплатних карток.

Технології безготівкових розрахунків за товари і послуги за допомогою пластикових карт. Послідовність операцій, що виконуються в процесі надання послуг і придбання товарів за допомогою кредитних карток. Послідовність операцій, що виконуються при розрахунках за товари і послуги, за допомогою дебетової картки. Два режими взаємодії банку-емітента і процесингового центру off-lіnе і оn-lіnе.

ТЕМА 5. Облікові технології КРЕДИТНих ОПЕРАЦІй БАНКУ

Класифікація банківських кредитів: за терміном використання, за забезпеченням, за ступенем ризику, за методом надання, за способом повернення тощо. Вітчизняна та зарубіжна класифікації видів кредитів. Види кредитів, що надаються банками в практичній діяльності. Умови кредитної угоди. Класифікація короткострокових кредитів банку для юридичних осіб.

Форма забезпечення зобов'язань позичальника перед банком. Порядок видачі і способи погашення позичок.

Вивчення нормативних документів НБУ: Технічного порядку проведення Національним банком України операцій з банками, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 30.04.2009 N 260; Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 30.04.2009 N 259; Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого Постановою Правління Національного банку України 30.06.2016 № 351; Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних(депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління Національного банку від 27.12.2007 N 481.

Етапи процесу кредитування. Контроль за використанням і погашенням кредиту. Формування резерву для покриття можливих втрат від кредитних операцій. Технологічні етапи процесу короткострокового кредитування як елементи організації облікового процесу. Технологія первинного обліку короткострокового кредитування, поточного і підсумкового обліку. Технології обліку операцій по видачі кредиту, нарахуванню відсотків, отриманню відсотків, погашення кредитів клієнтами.

Облікова технологія довгострокового кредитування банком юридичних та фізичних осіб. Облікова технологія кредитування, пов'язана з вексельним обігом: обліковий кредит, акцептний, кредит під заставу векселів, авальний кредит. Технологія обліку кредитування під заставу цінних паперів. Технологія обліку консорціального кредиту, іпотечного кредиту, лізингового кредиту, споживчого кредиту. Технологія обліку кредитів овердрафт.

Залучення ресурсів на міжбанківському ринку. Загальні умови міжбанківського кредитування. Технології обліку міжбанківського кредитування. Механізми рефінансування комерційних банків Національним банком України. Методи прогнозування банківських ресурсів. Складання кредитного плану багатофіліальними комерційними банками. Роз­робка пропозицій з підвищення ефективності використання кредит­них ресурсів.