11. Экономическое содержание активов банка, состав, структура

Активные операции КБ заключ в размещении аккумулируемых банками собственных и привле­ченных средств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения дохо­дов. Существующая между А и П операция­ми КБ связь достаточно сложная. Так, нап­ример, возрастание стоимости ресурсов приводит к сок­ращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспе­чения прибыли на должном уровне КБ выну­ждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения собст­венных и привлеченных ресурсов, которые соп­ряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает ре­альная угроза платежеспособности и ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении ак­тивных операций рекомендуется руководствоваться следую­щим: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ог­раниченному числу кредитопол., сокращать средне- и долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть при­влеченных средств носит краткосрочный характер.

Активы КБ имеют также определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Напр., при ис­полнении банком выданных им гарантий и поручительств внеба­лансовые активы трансформируются в балансовые.

Активы банков условно можно объединить в группы:

• касса и приравненные к ней средства;

• инвестиции в ЦБ;

• кредиты;

• основные средства и нематериальные активы;

• прочие активы.

Кассовые операции являются для КБ тра­диционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1—3%. Следует иметь в виду, что КБ в любое время и по первому требованию клиен­та обязан выплатить ему полностью или частично средства, на­ходящиеся на счетах до востребования. На практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значи­тельных сумм кассовых активов. Поэтому КБ необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного за­паса подобных активов для КБ нецелесооб­разно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде налич­ных денежных средств в кассе, не способны приносить Д.

Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные ме­таллы, размещенные в виде остатков на корсчетах в других КБ и в ЦБ. Размеры остатков средств на корсчетах КБ определяются исходя из его потребностей осуществления МБР.

Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банк-х активах — до 50—80% . В их состав могут входить МБК (депозиты), кредиты, предоставленные клиентам — ЮЛ и ФЛ, ИП, учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, ис­полненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает КБ основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это од­новременно и самые рискованные из всех активов.

Инвестиции в ц б в КБ РБ представлены в основном в виде вложений в различные гос ц б. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при мин рисках способны приносить стабильные доходы. Зна­чительно большими рисками сопровождаются вложения в кор­поративные ц б.

К ОС и НМА отно­сятся затраты банка на приобретение зданий, сооружений и др. основных фондов. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.

Под структурой банк-х активов понимается соотно­шение разных по качеству статей актива баланса банка к балан­совому итогу. Состав и структура активов отдельных КБ могут существенно различаться, так как их фор­мирование обусловливается широким кругом факторов:

• особенностями нац закон-ва, способ­ного ограничить или стимулировать определенные виды дея­тельности кредитных учреждений;

• финансовым положением банка;

• продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения права на совер­шение определенных операций;

• составом и структурой сформированных банком пассивов;

• типом и специализацией КБ и др.