Тема 5.Облікові технології кредитних операцій банку

Задача 1.

Малий банк має на 01.10 таку заборгованість за кредитами за чотирма позичальниками, тис.грн.:

Визначити загальну суму процентів за всіма позичальниками (можна використати любий метод нарахування відсотків) та загальний розмір боргу банку. Відобразити бухгалтерський облік кредитної операції від надання кредиту, нарахування всіх процентів, комісій і резервів до погашення кредиту за короткостроковими кредитами юридичним особам.

Задача 2.

Банк має таку інформацію, тис.грн.:

Визначити величину складних процентів та загальну суму боргу.

Написати основні нормативно-правові документи (чинні на 2017 рік), які характеризують здійснення кредитних операцій банку та їх бухгалтерський облік (не менше 6 документів).

Задача 3.

Підприємство уклало з банком угоду про одержання кредиту овердрафт. Ліміт кредитування на ІІ квартал встановлений у розмірі 500 тис.грн.

У першому місяці кварталу на поточному рахунку були проведені такі операції (тис.грн.): платежі-150; надходження – 100; в другому місяці кварталу – відповідно 600 і 500; у третьому – 505 і 350. Кредитове сальдо поточного рахунку на початок кварталу становило 30. Процентна ставка встановлена на рівні 35% річних.

Розрахувати заборгованість по позичках на кінець кожного місяця і суму процентів. Написати такі елементи облікової технології: підрозділи, що беруть участь у виконанні операції, їх функції; працівники, що відповідають за виконання операції у фронт- та бек-офісах.

Задача 4.

Підприємство подало до банку кредитну заявку, в якій міститься така інформація, тис.грн.:

Визначити:

А)в якій може бути надана позичка;

Б)граничний термін користування кредитом;

В)яку форму забезпечення повернення позички доцільно передбачити;

Г)порядок і суму погашення кредиту.

Надходження виручки за продаж продукції, що виготовлена із імпортної сировини передбачається наступне:

1 місяць: сировина А – 0 тис.грн..; сировина Б – 0 тис.грн.; 2 місяць – 0 тис.грн.. та 10 тис.грн.; 3 місяць – 50 тис.грн. та 50 тис.грн.; 4 місяць – 250 тис.грн.. та 400 тис.грн..; 5 місяць – 500 тис.грн. та 600 тис.грн.; 6 місяць – 600 тис.грн.. та 600 тис.грн.; 7 місяць – 1 млн.грн.. та 1,5 млн.грн.

Задача 5.

Промінвестбанк надав за рік три позики ПАТ ”Росава” і дві позики ТОВ „Чумацький шлях”.

1)Визначте середній розмір отриманої позики першим і другим підприємствами та розмір усіх виданих позик банком.

2)Обчисліть середній термін користування позиками (за умови їх безперервної обіговості).

3)Розрахуйте середнє число оборотів позик за рік.

Написати всі необхідні вхідні і вихідні первинні документи за фронт-і бек-офісами за операціями з юридичними особами, а також відповідні облікові регістри, що використовуються.

Задача 6.

Банк має такі дані про кредитування торгових підприємств міста:

тис.грн.

1)Визначте залишки позик на початок року.

2)Обчисліть середні залишки позик за рік.

3)Розрахуйте число оборотів і тривалість обороту позики (в місяцях).

4)Визначте перелік основних термінів, які будуть використовуватися в обліковій технології кредитних операцій банку. 5 термінів розшифрувати (специфічних!). Наприклад, термін «дисконт за кредитними операціями банку».

Задача 7.

Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту фізичній особі на поточні потреби (споживчий кредит). Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції та її обліку:

Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби фізичній особі на таких умовах:

• сума кредиту 100.000 грн.

• процентна ставка за угодою 34%

• термін кредиту 6 місяців

• дата підписання угоди 25.02.15

• дата зарахування коштів на рахунок клієнта (2620) 1.03.15

Необхідно:

1.за методом 30/360 обчислити суму нарахованих процентів

2.відобразити в обліку видачу кредиту, формування і списання резерву під відшкодування можливих втрат, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).

Задача 8.

Побудувати облікову технологію за операцією надання кредиту юридичній особі на поточні потреби. Вказати методику обліку та нормативно-правове забезпечення операції і обліку.

Банк надав короткостроковий кредит на поточні потреби юридичній особі на таких умовах:

• сума кредиту 1.000.000 грн.

• процентна ставка за угодою 35%

• термін кредиту 6 місяців

• дата підписання угоди 25.02.15

• дата зарахування коштів на рахунок клієнта (2600) 1.03.15

Необхідно:

1.за методом факт/факт обчислити суму нарахованих процентів

2.відобразити в обліку видачу кредиту, нарахування процентів, погашення кредитної заборгованості та сплату процентів (проплати проведено вчасно).

Задача 9.

Банк облікував вексель на суму 20500 грн. за 90 днів до терміну оплати. Облікова проста ставка – 38%. Кількість днів у році для розрахунку суми дисконту – 360.

Визначити дисконт (дисконтні відсотки) і вартість векселя при обліку. Визначити вартість векселя, врахувавши темп місячної інфляції, що становить 2,5%.

Задача 10.

Банк А надав короткостроковий кредит банку Б на таких умовах:

• сума кредиту 3.000.000 грн.

• строк угоди 2 місяці;

• % ставка за угодою 25%;

• комісія за здійснену операцію з кредитування 6% від суми угоди;

• дата угоди і дата розрахунку 1.12.15 р.

Необхідно: відобразити в обліку зміст наведених операцій на балансі банку А, в тому числі нарахування і сплату відсотків за кредит. Вказати вхідні та вихідні документи технології як в фронт-офісі, так і в бек-офісі (бухгалтерії).