5.1. Формирование портфеля ценных бумаг

В соответствии с Порядком бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами (Приложение 11 к «Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», введенным Положением Центрального банка РФ от 5 декабря 2002 г. N 205-П) в портфеле ценных бумаг КО выделяются следующие укрупненные категории, объединяющие ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг:

торговый портфель;

инвестиционный портфель;

портфель контрольного участия.

К котируемым относятся ценные бумаги, удовлетворяющие следующим условиям:

допуск к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая зарубежные открытые организованные рынки или организаторов торговли), имеющего соответствующую лицензию;

оборот за последний календарный месяц на вышеуказанном организованном открытом рынке или через организатора торговли составляет не менее средней суммы сделок за месяц, которая в соответствии с нормативными актами Федеральной службы по контролю за финансовыми рынками установлена для включения ценных бумаг в котировальный лист первого уровня;

информация о рыночной цене общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским и зарубежным законодательством о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных прав.

Ценные бумаги, не удовлетворяющие указанным условиям, относятся к некотируемым.