Минимально необходимый размер собственных средств (капитала) ко

Значения минимального размера уставного капитала для создаваемых кредитных организаций и минимальный размер собственных средств (капитала) действующих кредитных организаций устанавливаются Центральным банков РФ в евро и рублевых эквивалентах, которые периодически пересматриваются с учетом изменения курса евро. В конце 2004 г. минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков в РФ составлял 5 млн. евро, для небанковских КО – 500 тыс. евро. Предельный размер неденежной части уставного капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого в оплату части уставного капитала банк при его создании, производится по соглашению между его учредителями и утверждается общим собранием учредителей.

С точки зрения требований к структуре собственных средств (капитала) кредитной организации Центральным банком РФ установлено, что минимальный размер резервного фонда, определяемый ее уставом, должен быть не менее 15% величины оплаченного уставного капитала, а размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения минимальной установленной уставом величины.

Если в процессе деятельности КО размер ее собственных средств (капитала) окажется меньше размера уставного капитала, Центральный банк РФ обязан направить в такую КО требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала.

Достаточность собственного капитала КО можно также охарактеризовать по балансовому уравнению:

Активы = Обязательства + Собственный капитал,

откуда

Собственный капитал = Активы – Обязательства.

Если размер активов КО по их реальной (рыночной) стоимости будет меньше размера обязательств, собственный капитал по данному соотношению становится отрицательным, что будет означать его недостаточность для выполнения обязательств КО.

Еще одним показателем достаточности собственного капитала КО является рассмотренный выше размер ее свободного собственного капитала, который вместе с привлеченными средствами может использоваться в активных операциях. Если такой показатель положителен, то его величина с точки зрения достаточности капитала не имеет особого значения, хотя и способствует снижению стоимости ресурсов КО, используемых в активных операциях и, тем самым, увеличению ее прибыльности. Отрицательное же значение свободного собственного капитала КО будет означать, что на покрытие вложений в основные средства и другие активы, в которые должны направляться только собственные средства, направляется часть привлеченных средств и в этом смысле размер собственных средств КО является недостаточным для обеспечения ее эффективной и прибыльной деятельности.

Относительные показатели достаточности капитала КО

Инструкцией Центрального банка РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» №1 установлен норматив достаточности их собственных средств (капитала) Н1, определяемый следующим образом:

К

Н1 = ----------------------------------------------- х 100,

Ар – Рц – Рк – Рд +КРВ + КРС + РР,

где К – размер собственных средств (капитала) банка, рассчитываемый в соответствии с Положением «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» №31-П;

Ар - суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4-й групп риска и остатком счета 61404 «Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам»;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

КРВ – кредитный риск по внебалансовым инструментам;

КРС – кредитный риск по срочным сделкам;

РР – рыночный риск.

При расчете норматива Н1 активы КО по степени риска распределяются на 5 групп с присвоением соответствующих коэффициентов риска. В первую группу входят активы, свободные от риска (коэффициент риска 0%, для кассы, приравненных к ней средств, драгоценных металлы в хранилищах и в пути 2%), активы второй группы имеют коэффициент риска 10%, активы третьей группы – 20%, активы четвертой группы – 70%, активы пятой группы – 100%.

Общий размер активов, взвешенных с учетом риска, определяется как сумма произведений активов каждой группы на соответствующий коэффициент риска.

Пример 2.1.

При расчете норматива Н1 определены следующие данные по структуре активов банка (тыс. руб.): активы 1 группы – 850 500 (в том числе касса и приравненные к ней активы - 125 400); активы 2 группы – 682 825; активы 3 группы – 1 250 420; активы 4 группы – 948 607; активы 5 группы – 26 880 484. Расчетный размер активов с учетом риска равен:

Ар = 125 400 х 0,02 + 682 825 х 0,1 + 1 250 420 х 0,2 + 948 607 х 0,7 + 26 880 484 =

= 27 865 383,4 тыс. руб.

Размер активов равен 850 500 + 682 825 + 1 250 420 + 948 607 + 26 880 484 =

= 30 612 836 тыс. руб.

Отношение активов с учетом риска к размеру активов банка, характеризующее риск его активов с рассматриваемой точки зрения, составляет

(27 865 383,4 / 30 612 836) х 100 = 91 %.

Внебалансовые обязательства банка (гарантии, поручительства, аккредитивы, кредитные линии и др.) в соответствии с Приложением 6 к Инструкции №1 разделены на следующие четыре группы по степени риска, каждой из которых присвоен свой коэффициент риска (К):

обязательства с высоким риском (К=1);

обязательства со средним риском (К=0,5);

обязательства с низким риском (К=0,2);

обязательства без риска (К=0).

Суммы по каждому внебалансовому обязательству умножаются на свой коэффициент риска и общий суммарный результат (КРВ) используется при расчете норматива достаточности капитала банка Н1. Кредитный риск по срочным сделкам (КРС) рассчитывается в соответствии с Приложением №8 к Инструкции №1. Рыночный риск (РР) рассчитывается в соответствии с Положением «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24 сентября 1999 г. №89-П.

Минимально допустимое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:

от 5 млн. евро и выше – 10%;

менее 5 млн. евро – 11%.

Смысл норматива Н1 заключается в следующем: если КО планирует увеличить размер активов или при том же размере активов увеличить долю активов с более высоким риском, ей для обеспечения его выполнения может потребоваться увеличение размера собственных средств (капитала), что должно способствовать снижению рисков выполнения обязательств КО при возможных убытках от активных операций, которые погашаются за счет ее собственных средств. Как видно из формулы для расчета норматива Н1, создание указанных в ней резервов на возможные потери увеличивает его фактическое значение, то есть снижает риск невыполнения КО своих обязательств. Проведение же внебалансовых операций, срочных сделок и операций с рыночными активами уменьшает фактическое значение норматива Н1, то есть увеличивает риск невыполнения КО своих обязательств.

В Инструкции №1 для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости установлены также нормативы, связанные с проведением активных и пассивных операций, при расчете которых используется значение размера собственных средств (капитала) банка (расчетные формулы и необходимые значения приводятся далее при рассмотрении управления соответствующими операциями КО).

Установленные соотношения размера собственных средств (капитала) банка с активами банка в целом и (или) их составляющими можно рассматривать как показатели достаточности капитала банка с точки зрения покрытия возможных убытков от активных операций и как показатели риска активных операций с учетом имеющихся собственных средств. Соотношения размера собственных средств (капитала) банка с различными источниками привлеченных средств можно рассматривать как показатели достаточности капитала банка с точки зрения выполнения им своих обязательств и как показатели риска соответствующих пассивных операций.

Следует отметить, что с точки зрения принятия решений при управлении капиталом КО показателем его достаточности, строго говоря, является только норматив Н1, определяющий требования к капиталу при заданном размере активов с учетом риска, скорректированном на размер резервов на возможные потери и других рисков. Для остальных нормативов расчетное значение капитала банка является базой для определения их значений, то есть эти нормативы по своей сущности ограничивают риски соответствующих активных операций и риски возможного изъятия средств кредиторами (вкладчиками), влияющие на прибыльность и ликвидность банка.

Размер собственных средств (капитала) КО является также базой при определении допустимых размеров открытой позиции по валютному, процентному и иным финансовым рискам, регулируемой соответствующими указаниями Центрального банка РФ.

При финансовом менеджменте в КО для уменьшения рисков их деятельности могут быть установлены более жесткие внутренние требования по фактическим значениям норматива Н1 и других нормативов, зависящих от размера собственных средств (капитала).