Структура активов по степени ликвидности

Показателями, характеризующими структуру активов по степени ликвидности, являются доли активов различной степени ликвидности по их составляющим и в целом в общем размере активов. Первичными резервами ликвидности (высоколиквидными активами) обычно считаются средства в кассе и на корреспондентских счетах в Центральном банке и других банках. К вторичным резервам ликвидности в мировой банковской практике относятся высоколиквидные рыночные ценные бумаги. В современных российских условиях к высоколиквидным активам можно также отнести вложения в иностранную валюту.

Состав ликвидных активов в различных странах определяется по разному. Так, по рекомендации Банка международных расчетов (Базельское соглашение) ликвидные активы включают денежные средства, межбанковские кредиты и легкореализуемые ценные бумаги. При рейтинговой оценке ликвидности банков США по системе CAMEL в состав ликвидных активов включаются средства в кассе и краткосрочные активы банка.

Центральный банк РФ регулирует структуру активов КО с точки зрения их ликвидности через установленный Инструкцией №1 норматив общей ликвидности Н5, определяемого как процентное соотношение ликвидных активов (ЛАт) и суммарных активов банка (А) за вычетом обязательных резервов (Ро):

ЛАт

Н5 = ------ x 100%,

А – Ро

В состав ликвидных активов при этом включаются:

наличные средства и платежные документы;

драгоценные металлы;

природные драгоценные камни;

средства на корреспондентском счете в Центральном банке РФ;

средства на счетах КО для расчетов по другим операциям, включая расчеты с использованием банковских карт и на организованном рынке ценных бумаг;

депозиты и иные размещенные средства в Центральном банке РФ;

депозиты и иные размещенные средства до востребования в банках-нерезидентах;

средства, предоставленные до востребования различным организациям;

вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, а также в облигации Центрального банка РФ, не обремененные обязательствами.

корреспондентские счета в других банках;

кредиты банкам, депозиты и иные размещенные средства в банках сроком до 30 дней;

прочие кредиты и размещенные средства сроком до 30 дней;

учтенные векселя до востребования и сроком до 30 дней;

задолженность банку со сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н5 в Инструкции №1 установлено в размере 20%. В письме Центрального банка РФ №44-Т от 20.03.2003 г., однако, указано, что при отсутствии у КО недостатков в управлении ликвидностью допускается невыполнение норматива Н5.

При финансовом менеджменте в КО может дополнительно использоваться своя группировка активов по различной степени ликвидности