3. Форми безготівкових розрахунків і способи платежів. Порядок документообігу при різних формах розрахунків

Форми безготівкових розрахунків розрізняються між собою видом вживаного розрахункового документа і порядком його обороту.

Безготівкові розрахунки між госпорганами можуть проводитися в таких формах: платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, чеками, акредитивами, векселями.

Способи платежів визначаються порядком або умовами виконання господарськими органами своїх грошових зобов'язань один перед одним. По цих критеріях на практиці розрізняють такі способи платежів:

- готівковий, коли кожна поставка товару оплачується негайно;

- з відстроченням, якщо товар продається в кредит;

- за рахунок власних коштів платника з його рахунку в банку і за рахунок банківського кредиту;

- з передплатою, коли гроші перераховуються одержувачу до відвантаження товару;

- по кожній окремій поставці і по сукупності поставок за певний час згідно з угодою (плановий);

- прямим переказом грошей і заліком стрічних вимог.

При кожній формі розрахунків можуть застосуються різні способи платежу. Це дає можливість госпорганам погасити свої грошові зобов'язання на більш вигідних умовах для себе.

Розрахунки платіжними дорученнями - найпоширеніша форма розрахунків в сучасній практиці.

За допомогою платіжних доручень клієнти банку можуть розраховуватися за товари, що придбавалися, послуги, виконані роботи, за зобов'язаннями перед фізичними особами (аліменти, пенсії, зарплата, гонорари та ін.), за зобов'язаннями перед фінансовими і страховими органами, банками та іншими юридичними особами.

Платіжне доручення виписує платник, дотримуючи встановлені правила оформлення розрахункових документів і представляє в обслуговуючий його банк не пізніше, ніж протягом 10 календарних днів з дати його підпису.

Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями - це мало поширена форма розрахунків. Звичайно вона застосовується в розрахунках за поставлену продукцію, виконані роботи, надані послуги. Вимогу-доручення виписує постачальник після відвантаження товарів і разом з комерційними документами посилає безпосередньо покупцю. Покупець перевіряє отримані документи на предмет дотримання постачальником умов договору і, якщо погоджується їх сплатити, дає відповідне доручення своєму банку прямо у вимозі-дорученні.

Порядок і терміни представлення банку доручення про оплату встановлюються в договорі сторін і банком не контролюється. В договорі може передбачатися відповідальність платника за невчасне представлення платіжної вимоги в банк для оплати.

У разі відмови від оплати вимоги-доручення платник повинен повідомити постачальнику мотиви відмови в порядку і термінах, передбачених договором.

Розрахунки чеками можуть застосовуватися у всіх видах платежів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в нетоварних платежах. На практиці чеки частіше використовуються в одноміських (місцевих) розрахунках, рідше в іногородніх. Але в цілому в Україні розрахунки розвинуті слабо.

Розрахунки чеками мають свої переваги (рис. 6.1).

Рис. 6.1 Переваги, що виявляються при розрахунках чеками

Чеки можуть обслуговувати оптовий і роздрібний товарообіг, конкуруючи з готівкою.

Розрахунки за допомогою акредитивів - поширена форма розрахунків в умовах ринкових відносин. Застосовується в іногородніх розрахунках за товарні послуги, коли постачальник хоче забезпечити собі гарантію сплати, а також в міжнародних розрахунках.

Акредитив - зобов'язання банку оплатити продукцію. Видає його за дорученням свого клієнта-платника його контрагенту-постачальнику.

Залежно від відносин між постачальником і покупцем розрізняють наступні види акредитивів (рис. 6.2):

Покритим називається акредитив, для здійснення платежів з якого наперед бронюються кошти в повній сумі на окремому рахунку.

Непокритим називається акредитив, оплата по якому гарантується банком за рахунок його кредиту без попереднього бронювання коштів платника.

Відзивний - це акредитив, який можна анулювати або змінити за розпорядженням платника, яке він дає через свій банк без попереднього узгодження з платником.

Рис. 6.2 Види акредитивів

Безвідзивній - це акредитив, який може анулювати або змінений тільки з відома постачальника.

Акредитив з оплатою документів по акцепту представника платника зменшує ризик порушення постачальником умов договору. Цей представник сам перевіряє відвантаження до оплати розрахункових документів.

Акредитив без акцепту не має цього недоліку, але він не забезпечує платнику належного контролю за діями постачальника.

Для відкриття акредитиву платник представляє своєму банку заяву. Вивчивши заяву, банк ухвалює рішення про відкриття акредитиву платнику. Потім бронює кошти або надає гарантію платежу, відкривши для цього рахунок "Акредитиви" у себе або в банку постачальника.

Про відкриття акредитиву відразу ж повідомляється постачальника і він може відвантажувати продукцію.

Відвантаживши продукцію, постачальник представляє в банк реєстр рахунків з додатком комерційних документів.

Банк перевіряє документи і зараховує суму коштів на рахунок постачальника, одночасно списуючи її з рахунку "Акредитиви".