2. Види розрахункових документів і порядок їх оформлення

В практиці розрахунків застосовуються різні документи: розрахункові платіжні, комерційні.

Розрахункові документи - це документи, складені по встановленій формі, які представляють в банки юридичних і фізичних осіб з отриманням (або з вимогою) перерахувати з їх рахунків (або зарахувати на їх рахунки) певну суму грошей.

До таких документів відносяться: платіжні доручення; платіжна вимога-доручення; чек; акредитивна заява; платіжна вимога; вексель.

Допоміжну роль виконують і такі розрахункові документи, як поштовий переказ, меморіальний ордер, авізо та інші.

Платіжними називають складені по встановленій формі документи, що передаються однією особою іншій із зобов'язанням (або з наказом третій особі) з метою сплатити певну суму грошей пред'явнику документа. Типовим платіжним документом є вексель.

Комерційними прийнято називати документи, в яких надається характеристика відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг і які супроводжують їх переміщення від постачальника до платника.

До них відносяться: рахунки-фактури, їх реєстри; товарно-транспортні документи; сертифікати якості; страхові поліси та ін.

В даній лекції будуть розглянуті розрахункові і платіжні документи, які зумовлюють платіжний оборот.

Платіжне доручення - це письмове розпорядження платника банку, який його обслуговує, про списання з його рахунку певної суми грошей на рахунок одержувача, вказаного в дорученні.

Платіжна вимога-доручення - документ, який містить 2 дії:

1) вимогу постачальника до покупця сплатити відіслані йому комерційні документи на відвантажені товари;

2) доручення покупця своєму банку сплатити вказані документи, перерахувавши гроші постачальнику.

Чек - це письмове розпорядження власника рахунку банку, в якому відкритий рахунок, про виплату певної суми грошей пред'явнику чеки. Оплата чека може проводиться шляхом переказу грошей з рахунку чекодавця на рахунок пред'явника або шляхом виплати останньому готівки. В першому випадку чеки називаються розрахунковими, в другому - грошовими. Розрахункові чеки виписуються на пред'явника, а грошові на конкретну особу (іменний).

Акредитивна заява - письмове доручення платника банку забронювати за його рахунок або за рахунок банку певну суму грошей для оплати документів конкретного постачальника на відвантажені на його адресу певних товарів на певних умовах.

Платіжна вимога - письмове доручення постачальника (кредитора) своєму банку стягнути (інкасувати) вказану суму грошей з покупця (боржника) і зарахувати на його рахунок.

Вексель - це безумовне письмове зобов'язання однієї особи перед іншим (або його наказ іншій особі) сплатити у встановлену суму грошей власнику векселя, що пред'явив його до оплати.

Векселі бувають двох видів:

- простий, в якому міститься безумовна обіцянка боржника (векселедавця) сплатити вказану суму пред'явнику векселя;

- переказний (тратта), в якому міститься наказ кредитора (векселедавця) своєму боржнику сплатити певну суму грошей пред'явнику векселя.

Розрахункові і платіжні документи суворо уніфіковані, мають єдину для всієї країни стандартну форму, встановлений набір реквізитів, велика частина з них обов'язкова для всіх розрахункових документів.

Діюча Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Національного банку України від 21.01.2004 № 22, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 29 березня 2004 року №377/8976 із змінами, внесеними згідно Постанов Національного банку N 132 (z0469-05) від 15.04.2005 N 407 (z1218-06) від 18.10.2006) визначає основні вимоги до оформлення документів, порушення яких може свідчити про невірогідність розрахункового документа і незаконності грошової операції, що проводиться і дає підставу банку не приймати такий документ до виконавця.