Формування власного капіталу комерційного банку
Для створення комерційного банку необхідний певний власний капітал, що утворить фінансову базу розвитку банку.
До особливостей власного капіталу можна віднести наступні:
а) займає невелику питому вагу в сукупному капіталі банку - достатньо 8%;
б) служить для страхування інтересів вкладників (захисна функція капіталу) і для забезпечення своєї оперативної діяльності;
в) величина власного капіталу є важливим чинником забезпечення надійності функціонування банку й повинна перебувати під контролем держави;
г) через фіксування розміру власного капіталу держава впливає на діяльність банку.
Власний капітал банку виконує три функції: захисну, оперативну, регулюючу.
Захисна функція власного капіталу припускає страхування внесків і депозитів, що гарантують інтереси кредиторів комерційних банків у випадку їх ліквідації або банкрутства, а також забезпечення функціонування банку навіть із появою збитків у його поточній діяльності.
Оперативна функція особливо відчутна спочатку діяльності комерційного банку, оскільки за рахунок власного капіталу фінансується придбання необхідних для комерційного банку приміщень, їх будівництво або оренду, оснащення меблями, обчислювальною й оргтехнікою, тощо.
Регулююча функція зводиться до контролю за дотриманням економічних нормативів, при врахуванні яких використовується власний капітал: відношення власного капіталу до активів або пасивів.
Виходячи з виконуваних власним капіталом функцій, його склад не однорідний. Одна частина призначена для забезпечення оперативної діяльності: статутний фонд, частково резервний фонд, фонд амортизації, фонд економічного стимулювання. Друга частина призначена для страхування операцій банків від збитків: страховий фонд, частково резервний фонд, резерв для покриття збитків, пов'язаних з непогашенням позичок. Третя частина призначена для цілей регулювання власного капіталу банку: виступає у формі нерозподіленого прибутку.
Згідно ст. 30 Закону України «Про банки й банківську діяльність», власний капітал комерційного банку ділиться на:
основний капітал;
2) додатковий капітал.
Основний капітал банку включає сплачений і зареєстрований статутний капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів.
Розкриті резерви включають й інші фонди такої самої якості, які повинні відповідати таким критеріям:
відрахування до фондів мають здійснюватися з прибутку після оподаткування або з прибутку до оподаткування, скоригованого на всі потенційні податкові зобов'язання;
2) фонди й рух коштів до них та з них повинні окремо розкриватись в опублікованих звітах банку;
3) фонди повинні бути в розпорядженні банку для покриття збитків з метою необмеженого й негайного використання в разі появи збитків;
4) збитки не можуть безпосередньо покриватися з фондів, а повинні проводитися через рахунок прибутків і збитків.
За умови затвердження Національним банком України додатковий капітал може включати:
нерозкриті резерви (крім того факту, що такі резерви не відображаються в опублікованому балансі банку, повинні мати такі самі якість і природу, як і розкритий капітальний резерв);
2) резерви переоцінки (основні засоби та нереалізована вартість "прихованих" резервів переоцінки в результаті довгострокового перебування у власності цінних паперів, відображених у балансі за історичною вартістю їх придбання);
3) гібридні (борг/капітал) капітальні інструменти, які повинні відповідати таким критеріям: є незабезпеченими й повністю сплаченими; не можуть бути погашені за ініціативою власника; можуть вільно брати долю в покритті збитків без пред'явлення банку вимоги про припинення торгових операцій; дозволяють відстрочення обслуговування зобов'язань щодо сплати відсотків, якщо рівень прибутковості не дозволяє здійснити такі виплати;
4) субординований борг (звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути забрані з банку раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій всіх інших кредиторів). При цьому торба таких коштів, включених у капітал, не може перевищувати 50 відсотків розміру основного капіталу із щорічним зменшенням на 20 відсотків від його первинної вартості протягом 5 останніх років догоди. Національний банк України має право визначати своєю постановою інші статті балансу банку для включення до додаткового капіталу, а також умови й порядок такого включення.
Додатковий капітал не може бути більшим за 100 відсотків основного капіталу.
Резервний фонд комерційного банку призначений для покриття можливих збитків від банківської діяльності, а також для виплати дивідендів по привілейованих акціях, коли для цього недостатньо прибутку. Наявність коштів у резервному фонді забезпечує стійкість комерційного банку, зменшує ймовірність його банкрутства.
Резервний фонд створюється в порядку, встановленому зборами акціонерів, і його розмір установлюється, як правило, на рівні 50% від розміру статутного фонду. Він формується за рахунок відрахувань від прибутку й повинен становити не менш 5% від суми отриманого прибутку.
Важливо правильно визначити розмір відрахувань від прибутку на формування резервного фонду. Прискорені відрахування з метою найшвидшого створення резервного капіталу можуть знизити розмір виплачуваних по акціях дивідендів, ринкову вартість самих акцій і негативно позначитися на формування акціонерного капіталу. Занадто низькі норми відрахувань від прибутку розтягнуть формування резервного фонду на тривалий строк і можуть негативно вплинути на забезпечення фінансової стабільності комерційного банку. Тому комерційному банку необхідно вибрати змішаний порядок формування резервного фонду, коли протягом декількох років провадяться підвищені відрахування із прибутку, а потім установлюються помірні або низькі норми відрахувань до досягнення встановленого розміру фонду.
Крім резервного фонду в комерційному банку створюються спеціальні фонди, що призначені для виробничого й соціального розвитку банку. Їх формування здійснюється за рахунок прибутку.
Одним з елементів додаткового капіталу банків виступають невикористані резерви страхування банківських ризиків (кредитного, валютного, інвестиційного). Призначенням цих резервів є зниження негативних наслідків у зв'язку з неповерненням кредитів, виникненням збитків від операцій з валютою й цінними паперами, які перебувають у розпорядженні банку.
В Україні ці резерви створюються із прибутку, що залишається в банку після сплати податків, що знижує фактичні можливості комерційного банку для створення необхідного розміру страхових резервів.
Нерозподілений прибуток як елемент додаткового власного капіталу комерційного банку є ресурсом внутрішнього походження. Вона утвориться у вигляді залишку прибутку після сплати податків, виплати дивідендів, відрахувань у фонди банку.
Власний капітал банку можна розділити на:
• брутто - це сума всіх фондів банку й нерозподілений прибуток
• нетто - це брутто за мінусом вкладень банку в господарську діяльність підприємств й організацій, акцій акціонерних товариств, витрати майбутніх періодів й інших.
Інакше кажучи, капітал - нетто - це та частина власних коштів банку, що може бути використана на кредитні ресурси.
Таким чином, розмір власного капіталу визначається кожним банком самостійно й залежить від таких факторів як:
рівень мінімальних вимог НБУ до статутного фонду;
специфіка клієнтури: при значній кількості невеликих вкладників власних коштів необхідно менше, ніж при наявності більших вкладників;
характер активних операцій: наявність значного обсягу ризикових операцій вимагає щодо великого розміру власного капіталу.
- Міністерство освіти і науки україни
- Змістовий модуль 1.
- 2. Структура, функції і завдання банківської системи України
- 3. Нормативна основа банківської діяльності в Україні
- Спеціалізовані банки.
- Тема 2. Центральний банк і кредитне регулювання. Національний банк україни
- При вирішенні цих основних завдань центральний банк виконує три основні функції: регулюючу, контрольну й інформаційно-дослідницьку.
- 3. Операції Національного банку України
- Емісійні операції
- Організація міжбанківських розрахунків
- Кредитні операції й політика рефінансування
- 4. Дисконтна ставка національного банку України.
- Тема 3. Комерційні банки: формування і управління ресурсами
- Ліцензування банківської діяльності
- Ліцензування банківської діяльності.
- 3. Доходи і витрати комерційних банків.
- 4. Формування капіталу комерційних банків.
- Формування власного капіталу комерційного банку
- Залучені кошти комерційних банків
- Позикові кошти комерційних банків
- Змістовий модуль 2. «процеси кредитування і фінансування в банківській сфері» …………………………………………………………………..
- Основи організації банківського кредитування
- Інструменти повернення кредитів
- 1) Коефіцієнт абсолютної ліквідності до1;
- 2) Коефіцієнт швидкої ліквідності до3
- 3) Коефіцієнт загальної ліквідності до3 :
- 6) Співвідношення між власними оборотними коштами й зобов'язаннями:
- Майно й інші форми забезпечення зобов'язань позичальника перед банком повинні задовольняти таким вимогам, як:
- 4. Позиковий відсоток і його диференціація
- 5. Проблемні позики і банківський контроль
- Тема 5 фінансування й кредитування капітальних вкладень
- Державне кредитування будівництв й об'єктів виробничого призначення.
- Довгострокове кредитування капітальних вкладень малого підприємства
- Оформлення фінансування капітальних вкладень.
- Фінансування будівництва, що ведеться підрядним і господарським способом.
- 3. Державне кредитування будівництв й об'єктів виробничого призначення.
- 4. Довгострокове кредитування капітальних вкладень малого підприємства.
- Змістовий модуль 3
- Порядок видачі банками готівки
- Надходження готівки
- Надходження от продажу іноземної валюти
- Видача готівки Видача на виплати, пов'язані з оплатою праці
- Складання прогнозного розрахунку касових оборотів по надходженню торговельного виторгу
- Складання прогнозного розрахунку касових оборотів по видачі на виплати, пов'язаних з оплатою праці
- Складання прогнозного розрахунку касових оборотів по видачі на виплату пенсій і страхових відшкодувань
- Складання прогнозного розрахунку касових оборотів по надходженнях от підприємств поштового зв'язку й видачі підкріплень цим підприємствам
- Тема 7 організація безготівкових розрахунків
- 2. Види розрахункових документів і порядок їх оформлення
- 3. Форми безготівкових розрахунків і способи платежів. Порядок документообігу при різних формах розрахунків
- 4. Розрахунки з використанням векселів
- Змістовий модуль 4. Некредитна Діяльність комерційних банків і банківський нагляд
- Тема 8:
- Економічна оцінка діяльності комерційного банку
- 2. Аналіз активних і пасивних операцій комерційного банку.
- 3.Аналіз показників ліквідності балансу банку.
- 2. Чиста відсоткова маржа.
- 3. Відношення іншого операційного доходу до загальних активів (Діо).
- 4. Показник продуктивності праці.
- 5. Аналіз якості управління (менеджменту)
- Рейтинг 4 «граничний»:
- Тема 9 послуги комерційних банків
- 1. Сутність та види банківських послуг
- 2. Гарантійні, посередницькі, консультативні послуги
- 3. Трастові, факторингові і лізингові послуги банків
- Факторингові операції
- Зміст і послідовність факторингових операцій
- 4. Визначення вартості банківських послуг.
- Тема 10 інвестиційна діяльність комерційних банків
- 2. Схожість і відмінність інвестиційних і позикових операцій
- 3. Ризик і ліквідність інвестиційних операцій
- Тема № 11 міжнародні операції комерційних банків
- Валютний курс і курсова політика
- Ринок єврокапіталів
- Тема 12 банківський нагляд
- 1. Міждержавний контроль.
- 4. Засновницький контроль.
- З. Методи банківського нагляду.
- Зміст контролю за діяльністю комерційних банків
- Контроль за виконанням економічних нормативів.
- Список використаної літератури