52Вопрос. Планирование денежных потоков и разработка платежного календаря

План поступления и расх-ования ден. ср-в разрабатывается на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний ден. потоков предприятия. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деят-ти и по предприятию в целом. Учитывая, что ряд исходных предпосылок разработки этого плана носят слабопрогнозируемый характер, он составляется обычно в вариантах – «оптимистическом», «реалистическом» и «пессимистическом». Кроме того, разработка этого плана носит многовариантный характер и по используемым методам расчета отдельных его показателей.

Основной целью разработки плана поступления и расх-ования ден. ср-в является прогнозирование во времени валового и чистого ден. потоков предприятия в разрезе отдельных видов его хозяйственной деят-ти и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.

План поступления и расх-ования ден. ср-в разрабатывается на предприятии в такой последовательности:

На первом этапе прогнозируется поступление и расх-ование ден. ср-в по операционной деят-ти предприятия, так как ряд результативных показателей этого плана служат исходной предпосылкой разработки других составных его частей.

На втором этапе разрабатываются плановые показатели поступления и расх-ования ден. ср-в по инвестиционной деят-ти предприятия (с учетом чистого ден. потока по операционной его деят-ти).

На третьем этапе рассчитываются плановые показатели поступления и расх-ования ден. ср-в по фин-ой деят-ти предприятия, которая призвана обеспечить источники внешнего финансирования операционной и инвестиционной его деят-ти в предстоящем периоде.

На четвертом этапе прогнозируются валовой и чистый ден-ые потоки, а также динамика остатков ден. ср-в по предприятию в целом.

Прогнозирование поступления и расх-ования ден. ср-в по операционной деят-ти предприятия осущ-ся двумя основными способами: 1) исходя из планируемого объема реализации прод-ции; 2) исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли.