logo
OTVET_na_GOSy_polnostyu

43. Анализ финансового состояния банка, его надежности, устойчивости и рисков.

В настоящее время наиболее распространенными являются следующие типы методик оценки надежности банка:

- методики, применяемые Центральным банком;

- банковские рейтинги.      

Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием Банка России от 31.03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». Для методики Центрального банка характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской деятельности, а анализ строится на использовании форм отчетности Банка России. Данная методика анализа предусматривает анализ финансового состояния банка в целом.

Методика Банка России, содержит анализ следующих аспектов банковской деятельности.

Структурный анализ балансового отчета ( выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;   определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.)

Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. (определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации; определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения и тд)

Анализ достаточности капитала (тенденции в изменении показателя достаточности капитала;   основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;   оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала)    

 Анализ кредитного риска (определить направления (степени) концентрации кредитного риска; оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск

Анализ рыночного риска. (выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков); оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;  определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами)

Анализ риска ликвидности. (оценить состояние качества управления ликвидностью;       провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);    

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков.

К достоинствам методики можно отнести следующее:

-          результаты анализа могут быть использованы для формирования сравнительных показателей деятельности кредитных организаций;

-          можно оценить, насколько показатели отдельного банка отличаются от банков, входящих в эту же группу, выявить причины таких различий, проверить, необходимо ли надзорное вмешательство в данном случае.

К недостаткам данной системы оценки мы отнесли:

-          исключительное констатирование выполнения/невыполнения показателей;

-          отсутствие учета региональной, отраслевой и пр. специфики банка;

-          не определяется обобщающий результат, определяющий степень надежности банка;

-          отсутствует какая-либо определённая система рейтингования и приведения результатов анализа к комплексной конечной оценке надежности банка, учитывающей все влияющие на финансовую деятельность банка факторы;

-          оценка статична;

-          оценка ретроспективна.

Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Используется балльная методика, оценивающая 5 групп показателей: показатели оценки капитала; показатели оценки активов; показатели оценки доходности; показатели оценки ликвидности; показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками.

Достоинства системы оценки:

-          не только констатирование выполнения/невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;

-          добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.

К недостаткам системы оценки отнесем:

-          оценка не рассматривает динамики показателей;

-          не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;

-          может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;

-          не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России.