25. Аудит расчетных операций банка

Проверка расчетных операций включает в себя проверку: проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентов РФ и нерезидентов; проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в иностранной валюте резидентов РФ и нерезидентов РФ; проверка соблюдения правил осуществления безнал-х расчетов (платежными поручениями, аккредитивами); своевременности извещения налоговой инспекции и Пенс. фонда обо всех открытых счетах; оценка учета расчетных операций.

Рег-тся Положением о безнал-х расчетах в РФ (письмо ЦБ РФ от 09.07.92 г.) с дополнениями и изменениями; инструкцией о порядке обязательной продажи п/п, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ (Инструкция Цб РФ от 29.06.92 г.) с изменениями и дополнениями; НК РФ; Положением Банка России “О порядке покупки и выдачи ин-й валюты для оплаты командировочных расходов”; Указом Президента РФ № 1212 от 18.08.96 г. “О мерах по повышаемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения” и др. Аудит кассовых операций банка Рас.-кас. обслуживание банк-х учр-ий подразумевает выдачу, прием и сохранность ден. знаков. Целью аудита кассы и касс-х операций явл-ся проверка соблюдения ком. банком банк. закон-ва в сфере хранения, ведения и учета операций с ден. налич-тью.Аудитором проверяется: достаточная техн-ая укрепл-ть хранилища; достаточная оснащенность опер-х касс; соблюдение банком уст-го порядка ведения касс-х операций; соблюдение порядка расчетов нал. деньгами; соблюдение правил поступления нал-х денег в кассу банка; соблюдение правил орг-ии и учета получения нал-х денег из кассы банка; собл-е лимита расчета нал. деньгами; соблюдение кассового план-ия и соблюдение лимита остатков кассы банка; соблюдение полноты и прав-сти учета ценностей в хранилище; состояние отч-ти о кассовых оборотах банка; кол-во ревизий по кассе; состояние договоров о полной матер-ной отв-ти с лицами, отв-ми за работу с наличностью и другими цен-ми. Регул-ся Порядком ведения касс-х опер-й в РФ (Письмо ЦБ России № 40 от 22.09.93 г).