27. Аудит банка по операциям с ценными бумагами

В соответствии с Законом РФ “О банках и банк-й деят-сти в РФ”, КБ могут выпускать, покупать, продавать и хранить ценные бумаги, а также осуществлять иные операции с ними (посреднические, консультационные). Аудит операций банков с ценными бумагами можно разделить на следующие участки проверки: проверка эмиссионных операций банков; проверка учета операций по выпуску и погашению обращаемых на рынке долговых обязательств банков;

проверка учета операций, связанных с обращением ценных бумаг. Аудитором проверяется: правильность операций по акционированию банка; порядок выпуска и регистрации банками ценных бумаг; отчетность об итогах эмиссии ценных бумаг; правильность учета в плане выпуска и погашения долговых обязательств; соблюдение требований по купле-продаже наличной валюты через банки на территории России; правильность учета операций банка с ценными бумагами, операций других эмитентов; правильность учета операций с государственными ценными бумагами; состояние учета с векселями; правильность создания резервов на обесценение ценных бумаг; правильность внебалансового учета бланков ценных бумаг.