18. Учет операций с ценными бумагами.

Облигация – эмис-ая ц.б. закрепляющая право её владельца на получение от эмитента облигации в предельный срок её номин-ой ст-ти или др. имущ-ных прав, а также на получение фин-х процентов от номинальной ст-ти облигаций.облигации могут быть процентные и дисконтые.

Депозитный (сберегательный) сертификат яв-ся ц.б. удостоверяющей сумму вклада внесенного в банк и права вкладчика на получение по истечении опред-го срока сумму вклада указанную в сертификате и процентов по данному сертификату. Депозитный сертификат выдается только ЮЛ, а сберег-ный только ФЛ. Банковский вексель – ц.б. содерж-ся долговое обяз-во векселедателя (банка) об уплате опред-ной суммы векселедержателю в конкретном месте, в указанный срок. В. бывают дисконтными, процентными и всегда срочными. Анал-ий учет ц.б. ведется в разрезе серий и номеров по облигациям и сертификатам и по каждому векселю отдельно. Бу выпущенных ц.б. ведется на счетах 520-523. В зависимости от сроков устанав-ся различные субсчета. Учет ц.б. осущ-ся по номинальной ст-ти. При размещении их ниже номин-ой ст-ти исп-ся счет дисконта по выпущ-м ц.б. если по выпущ-м ц.б. имеются обеспечения, то эти обеспечения учит-ся на забал-ых счетах 914. Также по выпущ-м ц.б. начис-ся проценты. Проценты отр-ся на счетах «Обязательства по процентам и купонам» по выпущ-м ц.б. при этом начисленные проценты отраж-ся расходом банка и учит-ся на счете 70606. При оплате досрочно предъявленных ц.б. в день предъявления суммы начисл-х обязательств по процентам или дисконты списываются в корреспонденции с денежными счетами. При просрочке обязательств ц.б. отражаются как просроченые обязательства.