62. Управление движением денежных средств на предприятии, виды денежных потоков, источники их притока и оттока по направлениям деятельности предприятия. Методы анализа денежных потоков.

Хоз-ая деят-ть любого хоз-го субъекта неразрывно связана с движением ден-ых средств. Каждая хоз-ая операция вызывает либо поступл-е, либо расход-е ден-ых средств. Ден-ые средства обсл-ют практически все аспекты операц-ой, инвест-ой и фин-ой деят-ти. Непрерывный процесс движ-я ден-ых средств во времени предст-ет собой ден-ый поток, кот-ый образно сравн-ют с системой «фин-го кровообр-я», обеспеч-ей жизнеспособ-ть орг-ии. От полноты и своеврем-ти обесп-я процесса снабж-я, пр-ва и сбыта прод-ии ден-ми ресурсами зависят рез-ты осн-ой (опер-ой) деят-ти п/п, степень его фин-ой устойч-ти и платежеспособ-ти и т.д.

В кач-ве осн-го метода контроля за ден-ми средствами предпол-ся сост-е бюджета ден-ых средств, кот-ый показ-ет предпол-ые фирмой ден-ые поступл-я и выплаты за рассм-ый период. Сначала прогноз-ся изм-я осн-ых и обор-ых средств в соотв-ии со временем осуществл-я треб-х для этого платежей. Эта инф-я соотн-ся с прогнозами об обор-ти средств в дебит-ой задолж-ти, о датах и вел-не выплач-ых налогов, див-ов, %.Упр-е ден-ми потоками п/п явл-ся важной сост-ой частью общей системы упр-я его фин-ой деят-тью. Оно позволяет решать разнообр-ые задачи ФМ, и подчинено его главной цели.Процесс упр-я ден-ми потоками п/п базир-ся на опр-ых принципах: а) принцип инф-ой достоверн-ти; б) принцип обесп-я сбаланс-ти; в) принцип обесп-я эфф-ти; г) принцип обесп-я ликвид-ти.Класс-я видов ден-ых потоков: 1) По масштабам обсл-я хоз-го процесса: ден-ый поток по п/п в целом; ден-ый поток по отд-ым видам хоз-ой деят-ти п/п; ден-ый поток по отд-ым структ-ым подразд-ям; ден-ый поток по отд-ым хоз-ым опер-ям; 2) По видам хоз-ой деят-ти: ден-ый поток по опер-ой деят-ти; ден-ый поток по инвест-ой деят-ти; ден-ый поток по фин-ой деят-ти; 3) По напр-ти движ-я ден-ых средств: полож-ый; отриц-ый; 4) По методу исчисл-ия объема: валовой; чистый; и др.Приток ден-ых средств – пост-ие ден-ых средств на п/п за счёт выручки от реал-и работ (услуг), получ-ых кредитов, займов и др. ( - от опер-ой деят-ти: ден-ые средства от реал-ии прод-ии, ден-ые средства от реал-ии ОС, получ-ые авансы, кредиты и займы; - от инвест-ой деят-ти: кредиты и займы, бюдж-ые ассигнования, див-ды и % по фин-ым влож-ям, безвозм-ые пост-ия, прочие пост-ия; - от фин-ой деят-ти: бюдж-ое или иное целевое фин-ние, доходы от продажи ЦБ, див-ды и % по краткоср-ым фин-ым влож-ям).Отток ден-ых средств – возн-ет вследствие покрытия текущих затрат, инвест-ых расх-ов, платежей в бюджет и внебюдж-ые фонды, выплат див-дов акционерам п/п и т.д. (- от опер-ой деят-ти: оплата счётов постав-ов, ОТ, расчёты с бюджетом, выплата подотчётных сумм; - от инвест-ой деят-ти: приобр-е товаров, оплата работ, услуг, приобр-е обор-ия и ТС, выплата % и див-дов по получ-ым кредитам и займам, фин-ые влож-я долгоср-го хар-ра; - от фин-ой деят-ти: выдача авансов, краткоср-ые фин-ые влож-я, выплата % и див-дов по краткоср-ым кредитам и займам, прочие выплаты).Методы анализа ден-ых потоков: 1) прямой; 2) косвенный. Прямой метод анализа ден-ых потоков основ-ся на раскрытии осн-ых видов валовых ден-ых поступ-й и валовых ден-ых платежей, т.е. исх-ым элементом явл-ся выручка от продаж. Однако этот метод не показ-ет взаимосвязи получ-го фин-го рез-та (прибыли или убытка) и изм-я величины ден-ых средств на счетах орг-ии. Как правило, форму отчета о движ-и ден-ых средств, доп-ют расчетами пок-лей динамики и стр-ры притока и оттока денежных средств по видам деятельности, то есть проводят гориз-ый и верт-ый анализ. Косвенный метод, в отличии от прямого метода основ-ся на послед-ой коррект-ке чистой прибыли (чистого убытка) с учетом операций неден-го хар-ра, любых отсрочек или нач-ий прошлых периодов или будущих ден-ых пост-ий и платежей, то есть исх-ым элементом является прибыль. Косвенный метод анализа движения ден-ых средств позволяет объяснить причину расхождений между размером прибыли и изм-ем ден-ых средств за отчетный период. Он закл-ся в перегруп-ке данных ББ, прил-я к нему (ф. №5) и отчета о прибылях и убытках, и их коре-ке с целью пересчета фин-ых потоков в ден-ые.