Требования к составлению сертификатов

Сертификат – разновидность ценных бумаг, как правило, письменное свидетельство о вкладе денежных средств. Бывают банковские и инвестиционные сертификаты, ну и как разновидность последних - ипотечные сертификаты участия.

Банковские сертификаты - письменное свидетельство банка о вкладе денежных средств, удостоверяющее право владельца (бенефициара) на получение в установленный срок суммы вклада и процентов по нему. Банковские сертификаты отнесены ГК РФ к ценным бумагам. Они должны иметь обязательные реквизиты и не могут использоваться в качестве расчетных и платежных документов. Различают банковские сертификаты депозитные и сберегательные; срочные и до востребования; выпускаемые в разовом порядке и сериями; именные и на предъявителя; с регулярно выплачиваемой процентной ставкой, с выплатой процентов в день погашения и с дисконтом; погашаемые сертификатами нового выпуска, безналичными перечислениями и наличными деньгами и т.д. Если депозит не получен в срок, то сертификат признается документом до востребования. В России условия выпуска и обращения сертификатов, описание внешнего вида и образец сертификата должны пройти экспертизу Главного территориального управления ЦБ РФ по месту нахождения корсчета банка. Обращение банковского сертификата регулируется Положением «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» (1998).

В сертификатах должны быть изложены условия их выпуска, обращения, оплаты и порядка правотребования (цессии).Они выпускаются на бланках, имеющих необходимые степени защиты от подделок, и должны содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат»;

• указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

• дата внесения денег;

• размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами);

• безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад;

• дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

• ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

• сумма причитающихся процентов;

• наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной;

• подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Банк, выпускающий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат содержанию обязательных реквизитов и действующим нормативным документам.

Инвестиционный сертификат – письменное свидетельство о доле (участии) в специальном фонде ценных бумаг (инвестиционном фонде), которое дает право на получение определенного дохода. В ряде стран: ценная бумага, обеспечивающая доход не меньше чем на одну акцию, но не дающая право голоса на общем собрании акционерного общества.

Представляет собой результат деления акции, дробления предоставляемых ею прав, оставляющим за обладателем ценной бумаги только имущественные права, которые распространяются на дивиденды, нераспределенную прибыль и на ликвидационный остаток.

Сертификат в отличие от акции гарантирует определенный минимум дохода. Иногда инвестиционные сертификаты носят название привилегированных инвестиционных сертификатов. Такие сертификаты приносят доход своим владельцам в первую очередь в виде определенного процента от номинальной стоимости акции и дополнительных дивидендов, зависящих от результатов деятельности фирмы.

Цена инвестиционного сертификата меняется в результате изменения курсов акций и облигаций, включенных в инвестиционный фонд. Ежедневно цены инвестиционных сертификатов определяются делением стоимости фонда на число инвестиционных сертификатов. Инвестиционные сертификаты допущены на немногие биржи, например, на Нью-Йоркскую, Лондонскую и Цюрихскую.

Инвестиционные сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Инвестиционный сертификат должен иметь следующие реквизиты:

• фирменное наименование инвестиционного фонда;

• его местонахождение;

• наименование ценной бумаги ("инвестиционный сертификат") и его порядковый номер;

• дату выпуска;

• вид инвестиционного сертификата, его нарицательная стоимость;

• имя собственника (для именного инвестиционного сертификата);

• срок выплаты дивидендов;

• подпись должностного лица - инвестиционного управляющего или другого уполномоченного лица;

• печать инвестиционного фонда.

Номинальная стоимость одного инвестиционного сертификата должна приравнивать номинальной стоимости одной акции, которая принадлежит учредителям. Для выпуска инвестиционных сертификатов составляется договор с инвестиционным управляющим, аудитором или аудиторской фирмой, а также депозитный договор с депозитарием, проводится регистрация выпуска инвестиционных сертификатов, публикуются инвестиционная декларация и информация о выпуске инвестиционных сертификатов инвестиционного фонда.