29.Анализ доходов и расходов, прибыли и рентабельности кб

Исходными данными для анализа прибыльности банка являются остатки и обороты по балансовому счету 980 "Доходы и расходы банков", а также данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др. Основными показателями (коэффициентами) прибыльности банка являются:- валовая (балансовая) прибыль к итогу актива баланса (К1); - прибыль за вычетом налогов к активу баланса (К2); - прибыль к собственному капиталу банка (К3); - прибыль к уставному фонду банка (К4); Технология анализа показателей прибыльности включает: - расчет фактического значения коэффициентов прибыльности на основе данных баланса и других форм годовой и квартальной отчетности; - сравнительная оценка коэффициентов с их уровнем в предыдущие годы и кварталы; - выявление основной тенденции в динамике коэффициентов (рост или снижение); - выявление факторов, оказывающих решающее воздействие на установленную тенденцию в изменении коэффициентов; - оценка факторов с позиции ликвидности баланса и банковских рисков; - разработка рекомендаций по повышению прибыльности банка или обеспечению ее стабильности в новом году.

Рентабельность деят-ти б. определяют отношением чистой прибыли к весовым расходам. Однако расчет может проводиться и по другим показателям: операционной прибыли (без учета налога на прибыль, отчислений в резервы), операционных расходов (без учета оплаченных налогов, амортизации). Такой показатель рентабельности отображает эф-сть опер-ной деят-сти. Анализ рентабельности является важным инструментом определения эффективности работы функциональных подразделений банка. Если исходить из того, что рентабельность в общем виде представляет собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам, то под рентабельностью деятельности подразделений банка следует понимать, во-первых, отношение прибыли каждого структурного подразделения к соответствующей величине произведенных им расходов_{: Р=} П/Р где р - рентабельность банка; П,- - прибыль; Р,- расходы.

30.Методы определения фин уст-ти и надежности кред. орг. Анализ и показатели фин. состояния.

Фин. уст-ость – это такое состояние финансовых ресурсов банка, их распределение и испо-ние, которое обеспечивает развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспо-сти и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.

Фин. уст-сть в экон. анализе традиционно опр-тся через систему кол-ных и кач-ных показателей, описывающих структуру капитала ком-й орг-ии, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, фин-й рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. Фин. уст-ть кб определяется через систему показателей, описывающих: качество активов банка; качество ресурсной базы; качество банковских продуктов и услуг; рент-сть деятельности банка; управление рисками; качество менеджмента банка.

Один из методов определения фин. уст-ти коммерческого банка осущ-ся посредством анализа его ликвидности. Ликвидность кб, это возможность использования некоего актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою номинальную стоимость неизменной. КБ считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и фин.х обяз-тв. Ген-ный коэффициент надёжности (к 1), равный отношению капитала к рисковым активам, показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесценённом виде того или иного работающего актива. К-нт мгновенной лик-сти (к 2), равный отношению ликвидных активов и обязательств до востребования, показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов.

Кросс-коэффициент (к 3), равный отношению суммарных обязательств к активам работающим, показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств: к 3 = СО / АР

Ген-ный к-нт ликвидности (к 4), равный отношению сум-ых ликвидных активов, защищенного капитала к сум-ым обяз-вам, характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащего банку имущества и ценностей: к 4 = (ЛА + ЗК) / СО. К-нт защищенности капитала (к 5), равный отношению защищенного капитала к собственному капиталу,показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. к 5 = ЗК / К К-нт фондовой капитализации прибыли (к 6), равный отношениюск к уставному фонду, характеризует эф-сть работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет заработанной прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций: к 6 = К / УФ. Нормативы:Н6 - содержание кредитной политики банка отн-но концентрации кредитных рисков (максимальная сумма кредита, выданного одному, либо связанным между собой, заёмщику); Н 7 - количество и сумма отдельно взятых крупных кредитов, при этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых об-тв, превышающая 5 % соб. капитала банка; Н 8 - величина вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств конкретной кредитной орг-й, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков); Н 11 - общая сумма депозитов (вкладов) физ. лиц на счетах данного банка.