Глава9 валютные операции

9.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ВАЛЮТНЫХ РЫНКОВ

Валютный рынок представляет собой организационную форму купли-продажи иностранной валюты, а также платеж­ных документов и ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. В современных условиях функционирование валютных рынков обеспечивает не только проведение международных расчетов, но и страхование валютных рисков участии ков рынков, диверсификацию валютных резервов экономических агентов, осуществление валютных интервенций центральными банками и проведение ими государственной валки» ной политики, а также получение участниками этих рыночно-спекулятивной прибыли в виде разницы курсов валют.

Роль валютного рынка в экономике определяется его функциями, которые сводятся к следующему:

• обслуживание международного оборота товаров, услуг» капитала;

• формирование валютного курса под влиянием спроса предложения;

• предоставление механизмов для защиты от валютных рисков, движения спекулятивных капиталов и инструмента для целей денежно-кредитной политики центрального банки,

Валютный рынок состоит из множества национальных валютных рынков, которые в той или иной степени объединим.

В мировую систему. В зависимости от объема, характера валютных операций и количества используемых валют различают: мировой (международный), региональные и национальные (внутренние) валютные рынки.

Международный валютный рынок FOREX- это межбанковский рынок текущих конверсионных операций, сформировавшийся в 70-е гг. Прошлого столетия и когда мировая торговля перешла от системы фиксирован­ных валютных курсов к системе плавающих обменных курсов валют. На международном валютном рынке (в мировых финансовых центрах) осуществляются сделки с валютами, широко используемыми в мировом платежном обороте. Рынок объединяет четыре региональная валютных рынка. азиатский, австралийский, европейский, где валютные операции проводятся в мировых финансовых центрах. Среди них выделяются пять самых крупных валютных центров мира: Лондон, Нью-Йорк, Токио, Париж, где совершается около 50 % международных валютных сделок. Следует отметить, что торги на рынке FOREX не прекращаются круглосуточно. Основные объемы на данном валютном рынке делают крупнейшие мировые коммерческие банки, совершая конверсионные операции как в интересах своих клиентов, так и от своего имени. Тем не менее, прогресс в области информационных технологий позволил найти в данной сфере область приложения для средств частных и мелких инвесторов, используя доступ на рынок через Интернет.

Согласно банковскому законодательству валютный рынок Республики Беларусь подразделяется на внутренний и внешний внутренний валютный рынок - сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, осуществляемых банками на торгах открытого акционер­ного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа»;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций - банками-резидентами и между банками;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между банками и банками-нерезидентами, между банками и субъектами и валютных операций нерезидентами за _Исключением сделок, совершаемых на биржах иностранных государств.

Внешний валютный рынок - сфера обращения иностран­ных валют и белорусских рублей в результате совершения:

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валю­ты между субъектами валютных операций-резидентами и бан­ками-нерезидентами, между субъектами валютных операций-резидентами и субъектами валютных операций-нерезидентами, между нерезидентами;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валю­ты, осуществляемых на биржах иностранных государств.

Внутренний валютный рынок подразделяется также на два вида: биржевой и внебиржевой (межбанковский). На бирже­вом валютном рынке операции с иностранной валютой могут совершаться через валютную биржу либо с помощью торговли деритивами (производными фондовыми инструментами) в валютных отделах товарных и фондовых бирж. Основные функции заключаются не в получении высокой прибыли, а в мобилизации временно свободных рублевых и валютных средств через покупку-продажу иностранной валюты и в уста­новлении ее валютного курса. При этом сделки с иностранной валютой проводятся в строго определенное время биржевой сессии. В Республике Беларусь сделки проводятся на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно- фондовая биржа».

Биржевой валютный рынок имеет ряд достоинств: являет­ся наиболее дешевым источником иностранной валюты; обла­дает абсолютной ликвидностью, высокой степенью организа­ции и контроля. Особенностью и одним из основных отличий биржевого рынка от внебиржевого считается то, что бирже­вой рынок не только обеспечивает проведение валютно-обмен- ных операций, но и играет важную роль в формировании ва­лютных курсов иностранных валют.

Внебиржевой (межбанковский) валютный рынок - часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на кото­рой валютнообменные операции совершаются непосред­ственно между банками, между банками и субъектами валют­ных операций, между банками и банками-нерезидентами.

На межбанковском валютном рынке по срочности валют­ных операций выделяются три основных сегмента:

• спот-рынок (рынок торговли с немедленной поставкой валюты, текущий рынок);

• форвардный рынок (срочный рынок, на котором сделки шключаются на определенный срок);

• своп-рынок (рынок, сочетающий операции по купле-продаже валюты на условиях «спот» и «форвард»).

По отношению к валютным ограничениям различают сво­бодные и несвободные валютные рынки. Свободными счита­ются валютные рынки, на которых нет ограничений по проведению операций. Для несвободных валютных рынков характер­но действие валютных ограничений, направленных на уста­новление контроля над валютными операциями и регулирова­ние их со стороны официальных органов.

Белорусский валютный рынок является несвободным, для него характерно действие валютных ограничений, ведущих к сужению возможностей в осуществлении валютного обмена и платежей по внешнеэкономическим сделкам.

По видам применения валютных курсов валютные рынки подразделяют на рынки с одним режимом валютного курса и на рынки с двумя режимами валютного курса. Валютный ры­нок с одним режимом представляет собой рынок, на котором операции осуществляются на базе плавающих валютных кур­сов, устанавливаемых на основе спроса и предложения на ту или иную валюту. Валютный рынок с двойным режимом пред­полагает одновременное использование плавающего и фикси­рованного курсов национальной валюты и вводится с целью ограничения влияния внешних факторов на национальную экономическую конъюнктуру.

В целом большинство валютных сделок (около 80 % от всех валютных операций) осуществляется на межбанковском сег­менте валютного рынка и в основном на текущем (спот) рын­ке. Именно в ходе межбанковских операций непосредственно формируется курс валюты.

Валютный рынок Беларуси проходит стадию становления и развития в период, когда рыночная экономика высокоразви­тых стран прошла многовековой путь и достигла высокой сте­пени совершенства. Накопленный опыт функционирования валютных рынков, рыночного поведения валют, потенциал ва­лютных операций и валютного регулирования представляют для стран с переходной экономикой жизненно важный инте­рес и должны быть глубоко изучены. Ключевыми категориями для рассмотрения этого опыта и понимания сущности нацио­нальных и мирового валютного рынков являются понятия пла­тежного баланса и валютного курса, факторов динамики валютного курса, его прогнозирования и регулирования, совокупность и механизмы валютных операций с валютными ценностями.

9.2. СИСТЕМА ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Валютное регулирование - деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими. В настоящее вре­мя в Республике Беларусь существует система валютного регу­лирования и контроля, главной целью которой являются:

• обеспечение полного и своевременного поступления экс­портной выручки в Республику Беларусь;

• обеспечение соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, сто­имости фактически ввезенных на территорию Республики Бе­ларусь товаров;

• определение соответствия проводимых валютных опера­ций валютному законодательству;

• обеспечение контроля за перемещением иностранной ва- люты и иных валютных ценностей через таможенную границу I Республики Беларусь;

• предотвращение легализации доходов, полученных неза­конным путем;

• проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

• анализ данных учета, отчетности и информации по ва­лютным операциям в интересах оздоровления государственного бюджета, укрепления финансовой дисциплины, разви­тия внутреннего валютного рынка и формирования государ­ственных валютных резервов.

В соответствии с принятым в 2003 г. Законом «О валютном регулировании и валютном контроле», система валютного регулирования определяется Президентом Республики Беларусь. Согласно нормам Закона органами валютного регулирования в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк Республики Беларусь, которые взаимодействуют друг с другом по вопросам валютного регулирования. Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного регулирования в пределах своей компетен­ции принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства.

Национальный банк Республики Беларусь как орган валют­ного регулирования в пределах своей компетенции:

• устанавливает официальные курсы белорусского рубля по отношению к другим валютам;

• создает золотовалютные резервы и управляет ими;

• регулирует обращение валютных ценностей на террито­рии Республики Беларусь;

• устанавливает порядок открытия, ведения и режим сче­тов резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кре­дитно-финансовых организациях в иностранной валюте;

• устанавливает порядок открытия, ведения и режим сче­тов нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансо­вых организациях в белорусских рублях;

• устанавливает порядок и условия открытия резидентами счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Бе­ларусь;

• устанавливает порядок осуществления валютных опера­ций в белорусских рублях между резидентами и нерезидентами;

• устанавливает правила биржевой торговли иностранной валютой;

• устанавливает формы отчетности, ведения учета и статис­тики валютных операций, а также порядок и сроки представ­ления необходимой информации о валютных операциях в На­циональный банк Республики Беларусь для разработки пла­тежного баланса Республики Беларусь и иных целей;

• устанавливает совместно с уполномоченными государ­ственными органами порядок и нормы ввоза, вывоза и пере­сылки в Республику Беларусь и за ее пределы иностранной ва­люты, белорусских рублей и ценных бумаг в иностранной ва­люте и белорусских рублях, а также платежных документов в иностранной валюте;

• определяет функции агентов валютного контроля, кото­рые могут быть возложены на банки и небанковские кредитно- финансовые организации;

• привлекает в соответствии с законодательством банки и небанковские кредитно-финансовые организации к ответ­ственности за нарушение валютного законодательства;

• выдает разрешения на осуществление валютных опера­ций, связанных с движением капитала;

• принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства, в том числе совместно с иными органами валютного регулирования и органами валют­ного контроля.

Все мероприятия по валютному регулированию подразде­ляются на две взаимосвязанные группы:

• денежно-кредитные мероприятия общего характера, направленные на финансовое оздоровление национальной экономики, снижение темпов инфляции, обеспечение устой­чивости белорусского рубля;

• мероприятия в валютной сфере (политика установления валютных курсов, режим валютного рынка и использования иностранной валюты, порядок проведения валютных опера­ций, регулирование платежного баланса и т. п).

Валютный контроль - деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требо­ваний валютного законодательства Республики Беларусь. Ор­ганами валютного контроля в Республике Беларусь являются Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк Республики Беларусь, Комитет государственного контроля Республики Беларусь и Государственный таможенный комитет.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных орга­низаций по вопросам осуществления ими функций агентов ва­лютного контроля. Национальный банк Республики Беларусь как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансо­выми организациями валютных операций. Комитет государ­ственного контроля Республики Беларусь как орган валютного контроля формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валют­ного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за вы­полнением органами валютного контроля и агентами валют­ного контроля своих функций. Государственный та.моженный комитет как орган валютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением валютных цен­ностей резидентами и нерезидентами через таможенную гра­ницу Республики Беларусь.

При осуществлении валютного контроля органы валютно­го контроля в рамках своей компетенции проводят в установленном законодательством Республики Беларусь порядке про­верки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований - законности происхождения валютных ценностей; осуществляют контроль за своевременностью представления резидентами и нерези­дентами отчетности по валютным операциям и соответствием се требованиям валютного законодательства; получают в уста­новленном порядке при проведении проверок документы, со­держащие информацию о валютных операциях; приостанав­ливают операции по счетам резидентов и нерезидентов в бан­ках и небанковских кредитно-финансовых организациях Рес­публики Беларусь в случаях и порядке, установленных законо­дательством Республики Беларусь; применяют к резидентам и нерезидентам санкции за нарушение валютного законода­тельства.

Агентами валютного контроля в Республике Беларусь явля­ются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правитель­ству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации.

9.3. ФУНКЦИИ БАНКОВ КАК АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Выполнение функций агентов валютного контроля возло­жено на банки нормами Банковского кодекса Республики Бе­ларусь и Закона Республики Беларусь «О валютном регулиро­вании и валютном контроле».

Деятельность банков как агентов валютного контроля включает:

• контроль за своевременностью представления отчетнос­ти по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

• ­контроль за соответствием проводимых клиентами ва­лютных операций требованиям валютного законодательства Республики Беларусь. При выполнении данной функции бан­ки осуществляют контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте и белорусских рублях в безналичной фор­ме в отношениях между резидентами и нерезидентами Респуб­лики Беларусь при проведении платежей по импорту; право­мерностью (наличие разрешения Национального банка Рес­публики Беларусь, возможность проведения расчетов в соответ­ствии с валютным законодательством Республики Беларусь) проведения расчетов в иностранной валюте, в ценных бумагах в иностранной валюте и (или) в платежных документах в иностранной валюте между резидентами Республики Бела­русь; правомерностью изменения денежных обязательств, вы­раженных в иностранной валюте или в белорусских рублях, при проведении валютных операций; правомерностью внесе­ния (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со сче­тов) резидентов и нерезидентов Республики Беларусь; визиро­ванием паспортов сделок, оформленных резидентами; осуще­ствлением резидентами авансовых платежей; целевым исполь­зованием иностранной валюты, купленной резидентами Рес­публики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальны­ми предпринимателями) на внутреннем валютном рынке Рес­публики Беларусь; соблюдением сроков проведения обязатель­ной продажи средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях резидентами Республики Беларусь (юриди­ческими лицами и индивидуальными предпринимателями); проведением резидентами (юридическими лицами и индиви­дуальными предпринимателями) платежей в пользу нерези­дента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшор­ного сбора в случаях, определенных законодательством;

• контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям. При выполнении данной функции бан­ки осуществляют контроль за полнотой и своевременностью представления резидентами сведений о поступлении на их счета денежных средств от сделок по экспорту; представлени­ем резидентами при проведении ими валютных операций до­говоров либо иных документов (оснований), предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законода­тельством иностранных государств; представлением докумен­тов, подтверждающих обоснованность покупки резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуаль­ными предпринимателями) иностранной валюты на внутрен­нем валютном рынке Республики Беларусь; представлением документов, подтверждающих обоснованность непроведения обязательной продажи средств в свободно конвертируемой ва­люте и российских рублях резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимате­лями); представлением документов, подтверждающих обосно­ванность платежей резидентов (юридических лиц и индивиду­альных предпринимателей) в пользу нерезидентов по предостав­лению и возврату кредитов, займов, инвестиций, а также про­центов, дивидендов и иных доходов по данным операциям; представлением документов, обосновывающих платежи физи­ческих лиц-резидентов в пользу юридических лиц-нерезиден­тов в иностранной валюте и белорусских рублях, а также в пользу юридических лиц-резидентов и индивидуальных предп­ринимателей-резидентов в иностранной валюте; представле­нием документов, обосновывающих проведение клиентами операций неторгового характера;

• приостановление операций по счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых опе­рациях;

• уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, прово­димым с нарушением законодательства Республики Беларусь.

Основными документами валютного контроля в банках Республики Беларусь являются внешнеэкономический дого­вор и паспорт сделки. Внешнеэкономический договор и при­ложения к внешнеэкономическому договору могут быть пере­ведены на русский либо белорусский язык и заверены печатью и подписью юридического лица или индивидуального предп­ринимателя. При осуществлении контроля исполнения обяза­тельств по всем внешнеэкономическим договорам, представ­ляемым клиентами, банк проверяет следующие данные:

• соответствие суммы платежа, указанной в платежной инструкции, общей сумме обязательств по внешнеэкономи­ческому договору;

• соответствие указанной в платежной инструкции валюты платежа валютному законодательству и условиям внешнеэко­номического договора;

• наличие в платежной инструкции клиента условий расче­та (авансовый платеж, предварительная оплата, оплата по фак­ту исполнения обязательств по внешнеэкономическому дого­вору) и соответствие их условиям, предусмотренным внешне­экономическим договором;

• наличие во внешнеэкономическом договоре предмета до­говора, количества и цены (стоимости) товара, стоимости ох­раняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества, сданного в арен­ду, выполненной работы, оказанной услуги, условий расчета, наименований и банковских реквизитов сторон, юридическо­го адреса нерезидента-контрагента.

Паспорт сделки - это документ установленной формы, оформляемый экспортером (или импортером) по внешнетор­говым договорам, общая стоимость по которым превышает в эквиваленте 1500 евро, регистрируется в таможенных органах и визируется банком. Данный документ оформляется обяза­тельно по каждому внешнеторговому договору до начала его исполнения. Паспорт сделки содержит изложенные в стандар­тизированной форме сведения о внешнеэкономической сдел­ке, необходимые для контроля за движением валютных средств, визируется в том банке, где открыт валютный счет, с которого должны осуществляться расчеты по контракту (либо куда будет зачислена валютная выручка).

Для визирования паспорта сделки ответственный работ­ник сопоставляет заполненные графы 9, 22, 28, 44 паспорта сделки и соответствующие реквизиты внешнеэкономического договора. При соответствии указанных граф паспорта сделки внешнеэкономическому договору паспорт сделки визируется уполномоченным работником банка путем указания в графе В паспорта сделки (на всех экземплярах) его должности, фами­лии и инициалов, заверенных его подписью и штампом. В слу­чае выявленных несоответствий банк отказывает клиенту в ви­зировании паспорта сделки до приведения его в соответствие с требованиями законодательства Республики Беларусь.

В тех случаях, когда во внешнеэкономическом договоре имеются сведения об общей стоимости товаров и предусмот­рено, что определенная часть (сумма) из общей стоимости оплачивается в одном банке, а часть - в другом, допускается визирование паспорта сделки в каждом банке на сумму, опре­деленную в договоре для каждого банка. В случаях, когда во внешнеэкономическом договоре имеются сведения об общей стоимости товаров и предусмотрено, что определенная часть (сумма) из общей стоимости оплачивается в одном банке, а часть - в другом, допускается визирование паспорта сделки в каждом банке на сумму, определенную в договоре для каждо­го банка. По внешнеэкономическому договору, предусматри­вающему проведение платежей со счетов юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытых в разных банках, визируется отдельный паспорт сделки в каждом банке, в котором открыты счета юридического лица или индивиду­ального предпринимателя. Если по внешнеэкономическому договору предусматривается проведение платежей с открытых в одном банке счетов юридического лица или индивидуально­го предпринимателя, то визируется один паспорт сделки. При изменении банковских реквизитов (наименование и код банка Республики Беларусь) визируется новый паспорт сделки. В тех случаях, когда во внешнеэкономическом договоре общая сто­имость товаров не выражена в одной валюте и предусмотрено, что определенная часть (сумма) из общей стоимости оценива­ется одной валютой, а часть - другой, на каждый вид валюты банком визируется отдельный паспорт сделки.

С целью подтверждения, что паспорт сделки завизирован по внешнеэкономическому договору, в правом нижнем углу каждого листа оригинала договора ставится подпись и штамп уполномоченного работника банка. Один экземпляр паспорта сделки остается в банке и служит основанием для открытия досье валютного контроля за сделкой, а остальные возвраща­ются клиенту.

Подписание клиентом паспорта импортной сделки означа­ет, что импортер принял на себя ответственность за полное со­ответствие сведений паспорта условиям внешнеэкономическо­го договора и обязан обеспечить поступление товаров по им­порту не позднее 60 календарных дней со дня проведения пла­тежа за товары, а выполнение работ, оказание услуг по импор­ту - не позднее 90 календарных дней с даты проведения пла­тежа. Вместе с паспортом сделки импортер обязан предоста­вить в банк документы, необходимые для целей валютного контроля: договоры, счета, спецификации, акты приема-передачи и т.д.

Банк при проведении платежей по импортным внешнеэко­номическим договорам осуществляет их внесистемный учет в следующем порядке: учет платежей ведется по каждому внеш­неэкономическому договору в отдельной карточке учета пла­тежей по специальной форме; в случаях, когда по внешнеэко­номическому договору в установленном порядке зарегистри­рован паспорт сделки (паспорта сделок), карточка учета пла­тежей ведется по каждому паспорту сделки; банк при проведе­нии платежей по внешнеэкономическому договору указывает в карточке учета платежей дату проведения платежа по внеш­неторговой операции, номер счета юридического лица или ин­дивидуального предпринимателя, вид валюты данного плате­жа (цифровой или буквенный код), сумму в валюте платежа, эквивалент проведенной суммы платежа в валюте оценки, не­использованный остаток общей фактурной (оценочной) стои­мости указанных в паспорте сделки товаров (далее - неисполь­зованный остаток) или сумму превышения проведенных пла­тежей над фактической стоимостью товаров.

Банк самостоятельно определяет способ ведения карточки учета платежей (на бумажном носителе либо с использованием компьютерных систем с возможностью вывода на бумажный но­ситель) путем издания соответствующего распоряжения.

Подписание клиентом паспорта экспортной сделки означа­ет, что экспортер принял на себя ответственность за полное соответствие сведений паспорта условиям внешнеэкономиче­ского договора и обязан обеспечить поступление денежных средств от экспорта товаров не позднее 90 календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а от экспорта по договорам комиссии товаров (работ, услуг), произведенных резидентами Республики Беларусь, - не позд­нее 180 календарных дней.

Банки осуществляют контроль за представлением клиента­ми в течение пяти рабочих дней после зачисления на их счета средств, поступивших от экспорта товаров (работ, услуг), в банк документов (контрактов, счетов, паспортов сделок и др.), содержащих сведения, необходимые для осуществления бан­ками функций агентов валютного контроля.

При поступлении юридическому лицу или индивидуально­му предпринимателю денежных средств по внешнеэкономи­ческой операции, проводимой с нарушением законодатель- I I на Республики Беларусь, банк обязан зачислить данные де­нежные средства на счет этого клиента с уведомлением Комитета государственного контроля Республики Беларусь либо его территориальных органов. Уведомление осуществляется пу­тем направления формуляра учета поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением за­конодательства, составленного на бумажном носителе не позд­нее следующего рабочего дня после дня установления факта нарушения. Факт нарушения валютного законодательства фиксируется банком не позднее шестого рабочего дня после дня поступления денежных средств на счет клиента. Форму­ляр заполняется работником банка в двух экземплярах (один экземпляр остается в банке, второй направляется в Комитет государственного контроля Республики Беларусь), по каждо­му факту поступления денежных средств по валютной опера­ции, проводимой с нарушением законодательства, подписыва­ется руководителем и главным бухгалтером банка, обслужива­ющего клиента, на счет которого поступили денежные средств, и заверяется печатью.

Уведомление Комитета государственного контроля Респуб­лики Беларусь осуществляется в случае следующих наруше­ний валютного законодательства Республики Беларусь: не­обоснованного превышения суммы поступивших денежных средств над суммой, предусмотренной условиями внешнеэко­номического договора; несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства либо условиям внешнеэкономического договора; непредстав­ления в сроки, предусмотренные валютным законодатель­ством, документов по валютным операциям; непредставление разрешения Национального банка Республики Беларусь на проведение валютной операции в случаях, установленных ва­лютным законодательством, а также представления докумен­тов по валютной операции, оформленных с нарушением сро­ков, установленных валютным законодательством.

Банки сообщают о допущенном нарушении норм валютно­го законодательства Республики Беларусь в Национальный банк Республики Беларусь отражением информации в отчет­ности, передаваемой в порядке и формах, установленных На­циональным банком Республики Беларусь.

9.4. ВАЛЮТНЫЙ КУРС, МЕТОДЫ КОТИРОВКИ

Главным элементом валютной системы страны является национальная валюта, в которой проводится учет всех опера­ций. Однако, поскольку мир изменяется с каждым годом, то экономические условия каждой отдельной страны (произво­дительность труда, безработица, инфляция и др.) все больше зависят от уровня развития других стран. Это, в свою очередь, влияет на стоимость ее валюты относительно валют других стран и является основной причиной изменения валютных курсов - особого механизма, позволяющего рассчитываться за товары и услуги, приобретаемые в других странах, а также сравнивать между собой параметры экономического развития.

Валютный курс - это цена национальной валюты, выражен­ная в иностранной валюте. Чаще всего он определяется исхо­дя из спроса и предложения на определенную валюту в усло­виях свободного рынка, при этом могут иметь место регламен­тированные решения Центрального банка государства. Метод установления цены валюты называется валютной котировкой.

Существует два основных метода котировки:

• прямая котировка - цена единицы иностранной валюты, выраженная в определенном количестве национальной валю­ты. Большинство валютных курсов представляют собой пря­мую котировку доллара США к валютам различных стран (например, Ь150 : ВУВ.);

• обратная (косвенная) котировка - цена единицы нацио­нальной валюты, выраженная в определенном количестве иностранной валюты (например: ОВР/ШО). Обратную коти­ровку можно перевести в прямую: прямая котировка = 1 : курс обратной котировки.

Валюта, выраженная в котировке через единицу, называет­ся базой котировки; валюта, курс которой стоит в знаменателе, - валютой котировки.

Широко используется на валютном рынке и кросс-курс. Кросс-курс - это соотношение между двумя валютами, опреде­ляемое на основе курса этих валют по отношению к третьей валюте, обычно к доллару США. Это связано с тем, что доллар США является не только основной резервной валютой, но и валютой цены и валютой платежа в большинстве внешнеэко­номических сделок.

Основные правила расчета кросс-курса:

1. для нахождения кросс-курса валют с котировками на ба- •«• доллара США (т.е. две котировки прямые) следует разделить не личины этих двух котировок, причем за единицу котировки принимается та валюта, курс которой стоит в знаменателе;

2. когда доллар США является валютой котировки для обе­их валют (т.е. две котировки обратные), необходимо разделить долларовые курсы этих валют, причем за единицу валюты при­нимается та валюта, курс которой стоит в числителе;

3. если доллар США является базой котировки только для одной из валют (т.е. две котировки разные), для нахождения их кросс-курса необходимо перемножить курсы этих валют, при­чем за единицу принимается та валюта, курс которой исполь­зуется в обратной котировке.

На практике для разных целей применяются наиболее под­ходящие виды валютных курсов, рассчитанные различными ме­тодами:

• номинальный валютный курс - цена единицы националь­ной валюты, выраженная в единицах иностранной валюты;

• реальный валютный курс - курс, рассчитанный с учетом соотношения цен на национальном и иностранном рынках;

• номинальный эффективный валютный курс - курс, рас­считанный с учетом валютных курсов стран - главных торго­вых партнеров государства;

• реальный эффективный валютный курс - номинальный эффективный валютный курс с поправкой на изменение уров­ня цен, показывающий динамику реального валютного курса данной страны к валютам стран - основных партнеров;

• фиксированный валютный курс - курс, четко привязан­ный к одной валюте, наиболее значимой на рынке, чаще к дол­лару США. Такая фиксация означает, что изменение курса на­циональной валюты к валюте третьей страны, чей валютный курс имеет жесткую привязку к доллару, в точности соответ­ствует изменению доллара США;

• ограниченно гибкий валютный курс - официально уста­новленное соотношение между национальными валютами, до­пускающее определенные колебания валютного курса в соот­ветствии с установленными правилами;

• плавающий валютный курс - курс, свободно изменяю­щийся под воздействием спроса и предложения, на который

при определенных условиях государство может влиять через валютные интервенции.

Таким образом, основным связующим звеном экономик различных стран является валютный курс, на который посто­янно воздействуют различные макроэкономические факторы (инфляция, изменения цен, движение капитала и т. д.).

9.5. КЛАССИФИКАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Прежде чем рассматривать классификацию валютных опе­раций, необходимо освоить основные термины и понятия, ус­тановленные валютным законодательством Республики Бела­русь применительно к обращению валютных ценностей и к ва­лютным операциям.

К валютным ценностям относятся:

4. иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и яв­ляющиеся законным платежным средством в соответствую­щем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обме­ну указанные денежные знаки; средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или рас­четных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанков­ских кредитно-финансовых организациях Республики Бела­русь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь;

5. платежные документы в иностранной валюте, являющи­еся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь (дорожные чеки, чеки Тах Ргее).

6. ценные бумаги в иностранной валюте - ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выра­жена в иностранной валюте, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте; ценные бума­ги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в со­ответствии с законодательством иностранных государств, но­минальная стоимость которых выражена в иностранной валю­те, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;

7. белорусские рубли при совершении сделок между рези­дентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Рес­публику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Бела­русь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехо­да права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-фи­нансовых организациях Республики Беларусь;

5) ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между не­резидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Рес­публики Беларусь. К ним относятся: ценные бумаги, являющи­еся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в белорус­ских рублях, либо не имеющие номинальной стоимости и вы­раженные в белорусских рублях; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с зако­нодательством иностранных государств, номинальная стои­мость которых выражена в белорусских рублях, либо не имею­щие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях.

Субъектами проведения валютных операций являются ре­зиденты и нерезиденты Республики Беларусь.

Резиденты.

• физические лица - граждане Республики Беларусь, а так­же иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выдан­ный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

• юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством Республики Беларусь, с местом нахождения в Рес­публике Беларусь;

• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

• дипломатические и иные официальные представитель­ства, консульские учреждения Республики Беларусь, находя­щиеся за пределами Республики Беларусь;

• Республика Беларусь, ее административно-территориаль­ные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых ва­лютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезиденты:

• физические лица - иностранные граждане и лица без гражданства;

• юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

• организации, не являющиеся юридическими лицами, соз­данные в соответствии с законодательством иностранных го­сударств, с местом нахождения за пределами Республики Бела­русь;

• дипломатические и иные официальные представитель­ства, консульские учреждения иностранных государств, нахо­дящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

• международные организации, их филиалы и представи­тельства;

• филиалы и представительства нерезидентов, находящие­ся в Республике Беларусь и за ее пределами;

• иностранные государства, их административно-террито­риальные единицы, участвующие в отношениях, регулируе­мых валютным законодательством Республики Беларусь.

Основные группы валютных операций:

1. сделки, предусматривающие использование иностран­ной валюты и белорусских рублей, ценных бумаг в иностран­ной валюте и в белорусских рублях, платежных документов в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами, между резидентами, а также между нерезидентами;

2. ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

3. международные банковские переводы;

4. операции нерезидентов с белорусскими рублями по сче­там и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно- финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли, а так­же операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (де­позитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых орга­низациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных ор­ганизациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Большую часть валютных операций, проводимых между ре­зидентами и нерезидентами, занимают расчеты по экспорту и импорту. Экспорт - передача резидентом Республики Бела­русь товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг на возмездной осно­ве нерезиденту Республики Беларусь. Импорт - получение резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой информа­ции, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполненных работ, ока­занных услуг на возмездной основе от нерезидента Республи­ки Беларусь.

Кроме того, валютные операции, проводимые между рези­дентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валют­ные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции (валютные операции, проводи­мые между резидентами и нерезидентами)

1. Осуществление расчетов по сделкам, предусматриваю­щим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняе­мой информации, исключительных прав на результаты интел­лектуальной деятельности, если срок между датой поступле­ния денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступле­ния) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи ох­раняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, вклю­чая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения ра­бот, оказания услуг), передачи охраняемой информации, иск­лючительных прав на результаты .интеллектуальной деятель­ности.

2. Предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней.

3. Перевод и получение процентов, дивидендов и иных до­ходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кре­дитным операциям.

4. Операции неторгового характера:

• выплата заработной платы, денежного довольствия, сти­пендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда;

• переводы денежных средств для оплаты командировоч­ных расходов работников за рубежом;

• выплата денежных средств, входящих в состав наслед­ства, и денежных средств, полученных от реализации наслед­ственного имущества;

• платежи, связанные со смертью граждан, включающие транспортные расходы и иные расходы по погребению;

• выплата денежных компенсаций жертвам репрессий, чле­нам их семей и наследникам;

• оплата содержания дипломатических и иных официаль­ных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;

• платежи судебным, арбитражным органам, а также нота­риальным, следственным и другим правоохранительным орга­нам, связанные с деятельностью этих органов;

• выплата денежных средств на основании судебных поста­новлений и других процессуальных документов;

• уплата членских взносов в общественные, религиозные организации;

• перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения, в том числе в виде пожертвований, в соот­ветствии с законодательством Республики Беларусь;

• получение резидентами от нерезидентов валютных цен­ностей на хранение;

• уплата налогов и других обязательных платежей в бюд­жет, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;

• оплата содержания международных (межгосударствен­ных, межправительственных) организаций;

• иные операции, перечень которых определяется Прези­дентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь.

Валютное законодательство предусматривает осуществле­ние текущих валютных операций между резидентами и нере­зидентами без ограничений, в соответствии с законодатель­ством Республики Беларусь и нормативными актами Нацио­нального банка Республики Беларусь. Понятие «без ограниче­ний» предполагает отсутствие необходимости получения раз­решения Национального банка Республики Беларусь на прове­дшие текущей валютной операции. Данный порядок является единым для субъектов валютных операций независимо от то­го, резидентом какого государства является участник текущей валютной сделки.

Валютные операции, связанные с движением капитала (валютные операции, проводимые между резидентами и нерези­дентами)

1. Приобретение акций при их распределении среди учре­дителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов.

2. Приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей.

3. Переводы для осуществления расчетов по обязатель­ствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому иму­ществу, либо прав на него.

4. Расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информа­ции, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (вы­полнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой ин­формации, исключительных прав на результаты интеллекту­альной деятельности превышает 180 дней, включая осущес­твление таких расчетов с использованием ценных бумаг, вы­полняющих функции расчетных документов, если срок плате­жа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) де­нежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

5. Предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней.

6. Иные валютные операции, не относимые к текущим ва­лютным операциям.

Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Националь­ного банка Республики Беларусь. Для осуществления указан­ных валютных операций нерезидентами получения разреше­ний Национального банка Республики Беларусь не требуется.

На проведение валютных операций, связанных с движени­ем капитала, физическими лицами-резидентами разрешение Национального банка Республики Беларусь требуется только в случаях приобретения акций при их распределении среди уч­редителей, а также доли в уставном фонде или пая в имущест­ве нерезидента; приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей; приобрете­ния в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Рес­публики Беларусь к недвижимому имуществу; размещения де­нежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств; предоставления займов на срок, пре­вышающий 180 дней.

Не требуется получения разрешения Национального банка Республики Беларусь на проведение валютных операций, свя­занных с движением капитала, физическими лицами-резиден­тами, непрерывно проживающими (находящимися) за преде­лами Республики Беларусь более одного года, если проведение таких операций не связано с осуществлением ими предприни­мательской деятельности на территории-Республики Беларусь.

Не требуют получения разрешения Национального банка на проведение юридическими лицами-резидентами и индиви­дуальными предпринимателями-резидентами следующие ва­лютные операции, связанные с движением капитала: осущес­твление платежей нерезидентам по обязательствам, предусмат­ривающим передачу резиденту имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законода­тельству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, ли­бо прав на него; осуществление расчетов по сделкам, предус­матривающим экспорт на срок, превышающий 180 дней с да­ты поступления денежных средств резиденту; осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим импорт на срок, превышающий 180 дней с даты поступления от нерезидента товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраня­емой информации, исключительных прав на результаты ин­теллектуальной деятельности; осуществление расчетов по до­говорам аренды имущества, за исключением договоров арен­ды имущества, находящегося за пределами Республики Бела­русь; осуществление переводов иностранной валюты, белорус­ских рублей в качестве членских взносов в связи с участием в международных организациях; осуществление операций с псиными бумагами, выпущенными резидентами; осуществле­ние вкладов нерезидента в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в цен­ных бумагах в белорусских рублях в уставный фонд юридиче­ского лица-резидента в порядке, установленном законодатель­ством Республики Беларусь; привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета на срок, превышаю­щий 180 дней, и возврат этих средств; привлечение средств под гарантию Правительства Республики Беларусь на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств; привлечение средств в рамках межправительственных соглашений на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств; осуществле­ние иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга.

В иных случаях юридические лица-резиденты осуществля­ют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешения Национального банка Республики Бе­ларусь в регистрационном либо в уведомительном порядке.

9.6. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

9.6.1. Порядок проведения банками валютно-обменных операций с участием юридических лиц

Банки осуществляют валютно-обменные операции с учас­тием юридических лиц на внутреннем валютном рынке на ос­новании соответствующей лицензии, выданной Националь­ным банком Республики Беларусь. Под валютно-обменными операциями банков с участием юридических лиц понимается:

• покупка иностранной валюты - обмен банками белорус­ских рублей юридических лиц на иностранную валюту по установленным обменным курсам;

• продажа иностранной валюты - обмен банками иност­ранной валюты юридических лиц на белорусские рубли по об­менным курсам;

• конверсия иностранной валюты - обмен банками одной иностранной валюты юридических лиц на другую по установ­ленным обменным курсам.

Данные операции банки проводят как на биржевом, так и на внебиржевом валютном рынке Республики Беларусь.

При покупке иностранной валюты юридическое лицо представляет в банк заявку на покупку. Данный документ име­ет произвольную форму, однако в нем необходимо наличие обязательных реквизитов: наименование юридического лица, сумма покупки иностранной валюты и сумма белорусских руб­лей, направляемых на данную операцию, номер счета в бело­русских рублях, с которого будут проводиться расчеты по дан­ной операции с указанием наименования и кода банка, номер специального счета юридического лица, курс покупки (либо согласие на покупку иностранной валюты по биржевому кур­су на день торгов, в случае проведения операции на биржевом валютном рынке). Особым обязательным реквизитом заявки на покупку является целевое направление покупаемой иност­ранной валюты, которое не должно противоречить законода­тельству Республики Беларусь. Юридические лица вправе при­обретать иностранную валюту на следующие цели:

• осуществление расчетов с нерезидентами по текущим ва­лютным операциям и операциям, связанным с движением ка­питала;

• оплата расходов, связанных с поездками за пределы Рес­публики Беларусь;

• уплата налогов, сборов, пошлин и других платежей в бюд­жет и во внебюджетные фонды;

• оплата страховых взносов и осуществление расчетов по договорам страхования;

• осуществление расчетов по валютным операциям с банком;

• осуществление расчетов по договорам лизинга;

• осуществление расчетов по исполнительным листам судов;

• осуществление расчетов по возврату суммы займа и вы­плате процентов по займам, предоставленным Министер­ством финансов Республики Беларусь, в иностранной валюте;

• другие валютные операции при наличии отдельного раз­решения Национального банка Республики Беларусь.

Указанная в заявке цель приобретения иностранной валю­ты должна быть подтверждена соответствующими документа­ми, представляемыми юридическим лицом в банк. Заявка на покупку заверяется подписями должностных лиц и печатью юридического лица в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати.

Приобретенная иностранная валюта зачисляется на специальный валютный счет, предназначенный для хранения куп­ленной иностранной валюты, и должна быть использована Юридическим лицом в течение семи рабочих дней (день зачис­ления в расчет не принимается) на цели, указанные в заявке. . Кроме исполнения заявки клиента на приобретение иност­ранной валюты, банк с клиентом заключает договор, в кото­ром должно быть зафиксировано согласие клиента на обрат­ную продажу банком иностранной валюты в случае ее неис­пользования в установленный срок и непредставления в банк документов на обратную продажу.

Юридическое лицо вправе изменить целевое использова­ние приобретенной иностранной валюты как в срок нахожде­ния ее на специальном счете, так и после осуществления пла­тежей за счет приобретенной валюты. Данное изменение целе­вого использования валюты может быть осуществлено только на вышеуказанные цели. В этом случае юридическое лицо представляет в банк уведомление об изменении целевого ис­пользования приобретенной иностранной валюты, а также ко­пии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты.

Уведомление представляется в банк в следующих случаях:

• нахождение иностранной валюты на специальном счете, предназначенном для хранения купленной валюты, - не позд­нее даты платежа за счет приобретенной иностранной валюты;

• после осуществления платежей за счет приобретенной ва­люты - не позднее семи рабочих дней после оформления соот­ветствующих документов по изменению целевого использова­ния приобретенной иностранной валюты.

Использование иностранной валюты не на ту цель, на кото­рую она была приобретена, и непредставление уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностран­ной валюты в установленные сроки рассматриваются банком как нецелевое использование валютных средств, приобретен­ных на внутреннем валютном рынке.

Если купленная иностранная валюта не была использована до истечения установленных сроков ее хранения на специаль­ном счете, юридическое лицо обязано произвести обратную ее продажу на биржевом или внебиржевом валютном рынке. В этом случае юридическое лицо не позднее последнего дня установленного срока хранения иностранной валюты на специальном счете представляет в банк платежное поручение на перевод с продажей с указанием курса продажи (при осущес­твлении данной операции на внебиржевом валютном рынке) либо платежное поручение на перевод с продажей и заявку на продажу с согласием продать иностранную валюту по бирже­вому курсу на день соответствующих торгов (при осуществле­нии обратной продажи иностранной валюты на биржевом ва­лютном рынке). Если юридическое лицо не представляет дан­ные документы в течение установленного срока хранения ва­люты на специальном счете, банк в течение последующих двух рабочих дней осуществляет обратную продажу валюты самос­тоятельно.

Продажа (конверсия) иностранной валюты юридическим лицом, как разновидность валютно-обменных операций, мо­жет быть двух видов: добровольная и обязательная.

Необходимость добровольной продажи определяется непос­редственно самим юридическим лицом. При этом в банк представляется заявка на продажу (конверсию). Данный доку­мент имеет произвольную форму, обязательными реквизита­ми которого являются:

• наименование юридического лица;

• сумма продажи (конверсии), выраженная в иностранной валюте, подлежащей продаже (конверсии);

• номер счета в иностранной валюте, с которого произво­дятся расчеты по данной валютно-обменной операции, наиме­нование и код банка, в котором этот счет открыт;

• номер счета в белорусских рублях (иностранной валюте), на который зачисляются белорусские рубли (иностранная ва­люта) после добровольной продажи (конверсии), с указанием наименования и кода банка, ведущего этот счет;

• согласие на продажу (конверсию) иностранной валюты 1 по курсу на день соответствующих торгов либо желаемый курс ; добровольной продажи (конверсии) в случае проведения дан- | ной операции на биржевом валютном рынке;

• курс продажи (конверсии) в случае проведения данной с операции на внебиржевом валютном рынке;

• подписи и расшифровка подписей должностных лиц н юридического лица, имеющих право распоряжаться счетом.

При проведении добровольной продажи (конверсии) валю- тты юридическим лицом перечисление иностранной валюты может проводиться со следующих счетов:

• текущего счета юридического лица;

• счета по учету кредитов и иных активных операций;

• благотворительных и иных счетов, принадлежащих юри­дическому лицу;

• счетов судов;

• иных счетов при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Зачисление белорусских рублей (иностранной валюты) при совершении юридическим лицом добровольной продажи (конверсии) иностранной валюты производится на соответ­ствующие вышеуказанные счета юридического лица, откры­тые в белорусских рублях (иностранной валюте).

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляет­ся для обеспечения устойчивости белорусского рубля и по­требностей юридических лиц и индивидуальных предприни­мателей в иностранной валюте. Данные субъекты валютных операций проводят обязательную продажу в размере 30 % вы­ручки в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке. В настоящее время Национальным банком Республики Бела­русь определен перечень иностранных валют, подлежащих обязательной продаже. К ним относятся: австралийский дол­лар, датская крона, доллар США, евро, исландская крона, иена, канадский доллар, норвежская крона, российский рубль, фунт стерлингов, шведская крона, швейцарский франк.

Обязательная продажа части валютной выручки осущесг твляется на торгах открытого акционерного общества «Бело­русская валютно-фондовая биржа». В случае, если сумма иностранной валюты, подлежащая обязательной продаже, ме­нее лота, установленного на биржевых торгах (1 лот = 1000 ед. иностранной валюты), такая продажа осуществляется банком.

Для учета средств в иностранной валюте при осуществле­нии операций, связанных с обязательной продажей, юриди­ческим лицам открываются специальные счета:

• транзитный валютный счет, на который зачисляются средства в иностранной валюте, поступающие на счет юриди­ческого лица. Этот счет открывается банком самостоятельно на отдельном лицевом счете соответствующего балансового счета при первом поступлении иностранной валюты без представления юридическим лицом каких-либо документов;

• специальный счет для аккумулирования средств в иност­ранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте.

Для осуществления обязательной продажи юридическое лицо в течение семи рабочих дней со дня поступления валют­ной выручки предоставляет в банк следующие документы:

• реестр распределения иностранной валюты, который со­держит расчет суммы, подлежащей продаже;

• платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже, либо платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для обязательной ее продажи банку;

• платежное поручение на перечисление иностранной ва­люты с транзитного счета на текущий валютный счет юриди­ческого лица на сумму, оставшуюся после обязательной про­дажи.

После получения от юридического лица вышеуказанных документов банк аккумулирует иностранную валюту, необхо­димую для продажи на бирже, на отдельном балансовом счете и должен осуществить ее продажу не позднее второго рабоче­го дня после представления юридическим лицом реестра и платежных поручений. В случае, если на биржевых торгах иностранная валюта не была продана, банк по договореннос­ти с юридическим лицом может осуществить ее конверсию в другую иностранную валюту, котируемую на бирже, и произ­вести ее обязательную продажу на бирже не позднее четвертого рабочего дня после представления юридическим лицом соответствующих документов.

Белорусские рубли, которые получены от осуществления обязательной продажи части валютной выручки, зачисляются на текущий счет юридического лица в белорусских рублях не позднее следующего рабочего дня после поступления этой суммы на счет банка.

Президентом Республики Беларусь установлены случаи, когда обязательная продажа иностранной валюты, поступаю­щей на счет юридического лица - клиента банка, не осущес­твляется. Продаже не подлежит:

• выручка в иностранной валюте, поступающая организа­циям электросвязи и почтовой связи и направляемая ими в те­чение тридцати дней со дня поступления на счет для оплаты счетов за услуги международной связи;

• валютная выручка, поступающая юридическим лицам, имеющим специальные разрешения на осуществление перево­зок пассажиров и грузов автомобильным, внутренним вод­ным, морским транспортом, деятельности в области авиации, финспортно-экспедиционной деятельности, и направляемая Ими в течение тридцати дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспеди­рование пассажиров и грузов, а также уплату налогов и сборов и иностранной валюте, связанных с транспортировкой пасса­жиров и грузов;

• выручка в иностранной валюте, подлежащая перечисле­нию и перечисляемая в течение тридцати дней со дня ее пос­тупления на счет по договорам поручения или комиссии, зак­люченным с нерезидентами, в ходе осуществления юридиче­скими лицами посреднической деятельности по сделкам, по которым получена валютная выручка;.

• выручка в иностранной валюте, перечисляемая на специ­альный счет в течение семи рабочих дней со дня ее поступле­ния на счет в целях аккумулирования денежных средств и их направления на погашение задолженности в иностранной ва­люте по лизингу; кредитам и займам, предоставленным по ре­шению Президента Республики Беларусь, Правительства Рес­публики Беларусь или под гарантию Правительства Республи­ки Беларусь; кредитам и займам, предоставленным нерезиден­тами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, используемым для собственного про­изводства;

• валютная выручка, перечисляемая в течение семи рабо­чих дней со дня ее поступления на счет банку или небанков­ской кредитно-финансовой организации на основании догово­ра факторинга; для приобретения государственных ценных бу­маг и (или) ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте, при усло­вии, что эти ценные бумаги будут находиться в их собствен­ности тридцати дней непрерывно;

• в других случаях по решению Президента Республики Бе­ларусь, которое предусматривает для юридических лиц полное или частичное освобождение от обязательной продажи валют­ной выручки.

При неосуществлении обязательной продажи юридиче­ское лицо не позднее семи рабочих дней представляет в банк документы, обосновывающие неосуществление (полное или частичное) обязательной продажи, реестр распределения и

платежное поручение на перечисление валюты, не подлежа­щей обязательной продаже с транзитного счета на соответ­ствующую цель либо на соответствующий счет юридического лица.

При проведении валютно-обменных операций на бирже­вом валютном рынке банк вправе взимать с юридических лиц комиссионное вознаграждение (кроме проведения таких опе­раций со средствами республиканского и местных бюджетов) как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Комис­сионное вознаграждение взимается путем списания суммы со счета юридического лица либо путем уменьшения суммы де­нежных средств, причитающихся юридическому лицу. Размер комиссионного вознаграждения определяется банком самос­тоятельно. При совершении валютно-обменных операций с участием юридических лиц на внебиржевом валютном рынке комиссионное вознаграждение банками не взимается.