3.7.6. Сущность кредитоспособности организации и экономическая оценка основных показателей, ее характеризующих

С анализом платежеспособности тесно связан анализ кре­дитоспособности.

Кредитоспособность кредитополучателя - это наличие предпосылок для получения кредита и способность пол­ностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязатель­ствам.

Кредитоспособность клиента в банковской практике явля­ется одним из основных объектов оценки при определении це­лесообразности и форм кредитных отношений. Оценка креди­тоспособности кредитополучателя позволяет прогнозировать его перспективную платежеспособность. Она осуществляется предварительно, до выдачи кредита.

Основные задачи оценки кредитоспособности:

1. изучение финансового положения организации;

2. предупреждение потерь кредитных ресурсов в результа­те неэффективной работы кредитополучателя;

3. стимулирование субъекта хозяйствования в повышении •эффективности работы.

Оценка кредитоспособности осуществляется на основе системы показателей. Банки в основном используют показате­ли ликвидности, оборачиваемости капитала, привлечения средств и прибыльности (рентабельности). Кроме этих пока­зателей, которые являются основными, банки также изучают:

• наличие собственного оборотного капитала;

• темпы роста реализованной продукции;

• отношение темпов роста объема продукции и темпов роста кредитов банка;

• суммы и сроки просроченной задолженности по кре­дитам;

• способность организации оплатить проценты по кредитам;

• другие.

Кредитоспособность организации может быть определена двумя способами:

1. на основе системы финансовых показателей;

2. на основе качественного анализа.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов организа­ции кредитополучателя, а больше наличие на сегодняшний День свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности ор­ганизации (К ликвидности). При выдаче долгосрочных креди­тов внимание следует уделять статьям отчета о финансовых Результатах и показателям общей платежеспособности (струк­туры пассивов баланса организации).

Для проведения анализа кредитоспособности используется система показателей, которая включает в себя:

• коэффициент ликвидности;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами.

• показатели финансовой устойчивости;

• коэффициент оборачиваемости;

• показатели рентабельности.

Для оценки кредитоспособности организации банки могут использовать показатели ликвидности.

• Коэффициент текущей ликвидности (К_тл):

К_т.л.=

• Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности) (К_бл), определяемый путем отношения суммы денежных средств предприятия (ДС), краткосрочных финансовых вложений (КФВ) и краткосрочной дебиторской задолженности По которой имеется уверенность в ее поступлении (КДЗ) к сумме краткосрочных обязательств:

К_б.л.=

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ял) - это отношение суммы абсолютно ликвидных активов организации (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств:

К_а.л.=

При определении показателей кредитоспособности банки должны обеспечивать индивидуальный подход к каждому кре­дитополучателю.

Предлагаемые к расчету коэффициенты ликвидности ха­рактеризуют деятельность хозяйствующих субъектов как пост­фактум, это снижает их информационную значимость в оцен­ке платежеспособности.

Обеспечить успешное функционирование организации в рыночных условиях может только непрерывное движение де­нежных средств - их поступление (приток), расход (отток) и наличие определенного свободного остатка на счетах в банке. Движение денежных средств определенного направления или Липа деятельности называют еще денежным потоком.

Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму де­нежных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности, так как денежные средства, находясь в кассе или счетах в банке, не приносят дохода. Наличие больших основ денег на протяжении длительного периода времени могут быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

Чтобы деньги работали на организацию, необходимо пустить их в оборот с целью получения прибыли. Для этого нужно:

расширять свое производство, прокручивая деньги в цикле оборотного капитала:

инвестировать доходные проекты других субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов;

уменьшать величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга;

обновлять основные фонды, приобретать новые технологии и т.д.