49. Аналіз розподілу прибутку
Завдання аналізу прибутків банку полягає у виявленні відповідності між розподілом та використанням прибутку з урахуванням результатів роботи персоналу банк. установи. Прибуток, одержаний КБ, розподіляється у такому порядку. перш за всі в бюджет сплачується податок на прибуток. для визначення оподаткованого прибутку прибуток зменшується на суму:
доходів у вигляді дивідендів;
процентів, одержаних за акціями, облігаціями та ін.. ЦП, що належать банку;
доходів, одержаних від пайової участі в діяльності інших під-ств;
відрахувань у резервний фонд та інші фонди до досягнення розмірів цих фондів;
пільг, наданих відповідно до чинного законодавства.
Чистий прибуток визначається як різниця між прибутком звітного року і величиною податку з урахуванням пільг. Його розподіл в банку відбувається наступним чином:
1) Прибуток, що капіталізується (нерозподілений):
формування рез. фондів;
кошти, спрямовані на розвиток банку.
2) Прибуток, що споживається (розподілений):
виплата дивідендів;
матеріальне стимулювання і соціальне забезпечення персоналу.
У процесі аналізу розподілу прибутку баку вивчають виконання плану щодо використання прибутку (фактичні дані звітного року про використаний чистий прибуток за всіма напрямами порівнюють з даними плану, з даними минулого року). При аналізу формування фондів необхідно визначити, наскільки і за рахунок яких факторів змінилась їх величина. основними факторами, що визначають розмір відрахувань у фонди накопичення та споживання, є зміни суми чистого прибутку та коефіцієнт відрахувань в них. Також потрібно вивчити динаміку частки прибутку, яка направлена на виплату дивідендів по акціях, самофінансування, фонд соц.. споживання, матеріальне заохочення працівників. Порядок розподілу прибутку визначається загальними зборами акціонерів на рік наперед, а підсумковий розподіл прибутку затверджується зборами акціонерів за підсумками року.
Розподіл прибутку здійснюється згідно із спеціально розробленою політикою банку, основу якої складає дивідендна політика.
Основними факторами, які впливають на розподіл прибутку банку, є:
1) Зовнішні – ті, що обмежують можливості банку стосовно вибору пропорцій розподілу прибутку:
правові фактори (вимоги до капіталу, мін. фіксований розмір відрахувань у рез. фонди тощо);
податкова система;
ринкова норма прибутку на інвестований капітал;
темп інфляції.
2) Внутрішні - ті, що обмежують можливості банку стосовно вибору пропорцій розподілу прибутку:
рівень рентабельності банку;
необхідний обсяг інвестицій в банк;
рівень ризику операцій, що здійснюються;
рівень поточної платоспроможності банку.
дохід від послуги; НА — норма амортизації капітальних вкладень на дану послугу; К — капітальні вкладення на дану послугу; Вп — планові поточні витрати на дану послугу.
Строк окупності продукту (точка беззбитковості) визначається за формулою:
Т = Пп / К,
де Т — термін окупності проекту впровадження нового банківського продукту; К — капітальні вкладення.
При цьому слід врахувати додатковий ефект, що може з’явитися при наданні інших послуг: додаткові доходи від «крос-продажу» інших послуг, зменшення витрат на інші послуги (наприклад, банкомати зменшують потреби банку в машинах для перерахунку банкнот).
Аналіз прибутковості обслуговування клієнтів дає можливість визначити її за особливо важливими для банку клієнтами, підібрати для них необхідні і водночас прибуткові для банку продукти. Якщо всі клієнти приносять для банку приблизно однакові прибутки, то банку слід розвивати стратегію «масового» їх обслуговування. Якщо більшу масу прибутків дають окремі клієнти, то необхідно розвивати індивідуальні підходи до їх обслуговування.
Прибуток від обслуговування клієнта розраховується за тією самою схемою, що і від надання банківського продукту. Специфіка розрахунку полягає в тому, що до складу доходів від обслуговування клієнта слід включити додаткові чисті доходи, які розраховуються як різниця між доходом, який може отримати банк від використання ресурсів, створених клієнтом, та сплачених йому відсотків за користування залишками його коштів:
Дчд = Вк · З – Вс,
де Дчд — додатковий чистий дохід від користування залишками коштів на рахунках клієнта; Вк — середня відсоткова ставка за активними операціями у валюті (валютах), в якій клієнт тримає кошти (відсотки / 100); З — середньодобовий залишок коштів на рахунку(ах) клієнта у відповідній валюті, грн; Вс — сплачені клієнту відсотки за користування його коштами за відповідний період, грн.
Плануючи обсяги прибутків від впровадження нових послуг, необхідно обрахувати планові доходи та витрати на даний банківський продукт. При цьому капітальні витрати переносяться на собівартість частинами, згідно з нормами амортизації, а поточні витрати будуть складатися з прямих та непрямих:
Пп = Дп – (НА · К + Вп),
де Пп — плановий прибуток від нової послуги; Дп — плановий
- Зміст, предмет і мета аналізу банківської д-сті. Об’єкти і суб’єкти. Основні принципи абд.
- 4.Організація аналітичної роботи в банку. Осн. Етапи проведення аналізу д-сті банку та їх х-ка
- 5. Інформаційне забезпечення аналізу б-ої діяльності.
- 6. Поняття банківських ресурсів та їх класифікація.
- 7. Суть і функції власного капіталу банку. Мета, завдання та інф. Забезпечення аналізу власного капіталу.
- 8Аналіз структури влас. Капіт., оцінка його вартос. Та ефектив. Викор. Коефіцієнт. Аналіз власного капіталу.
- 9. Поняття регулятив. Капіталу і методика його розрахун. Аналіз дотрим. Банком нормативів капіталу. Аналіз процесу капіталізації банків.
- 10. Аналіз порядку формування статутного капіталу банку
- 11.Аналіз регулятивного капіталу, спеціальних фондів, резервів та нерозподіленого прибутку банку(ше див 9)
- 12. Аналіз субординованого капіталу.
- 13. Аналіз структури, витратності та ефективності використання зобов’язань
- 14. Аналіз структури депозитних операцій банку. Оцінка стабільності депозитів.
- 15. Аналіз використання міжбанківського кредиту у формуванні ресурсів банку, їх роль у регулюванні рівня ліквідності банку.
- 17. Зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу активів банку.
- 18. Аналіз активів за допомогою системи коефіцієнтів.
- 19. Аналіз структури, масштабів і динаміки кредитної діяльності банку.
- 20. Аналіз руху кредитів. Аналіз погашення наданих кредитів.
- 21. Аналіз дотримання банком нормативів кредитного ризику.
- 22. Аналіз якості кредитного портфеля з погладу ризику та захищеності від можливих втрат.
- 23. Аналіз дохідності та ефективності кредитних операцій.
- 24. Аналіз операцій банку з цінними паперами
- 25. Вимоги щодо прямих інвестицій, які здійснюються банком: аналіз дотримання банком нормативів інвестування.
- 26. Методика формування резерву під знецінення цп та аналіз його достатності.
- 27. Аналіз дохідності операцій із цінними паперами
- 28. Аналіз масштабів, динаміки та структури валютних операцій
- 29. Аналіз валютної позиції та дотримання банком лімітів валютної позиції.
- 30. Аналіз кореспондентської мережі банку
- 31. Особливості аналізу обмінних операцій
- 32. Аналіз дохідності та ефективності валютних операцій банку.
- 33. Аналіз стану та руху основних засобів та нематеріальних активів.
- 35. Аналіз лізингових операцій банку.
- 37. Аналіз форфейтингових операцій банку.
- 38. Аналіз розрахунково-касового обслуговування клієнтів
- 39. Аналіз операцій з банківськими платіжними картками
- 40. Аналіз нетрадиційних банківських послуг
- 41. Аналіз обсягів, динаміки, структури та стабільності доходів.
- 42. Аналіз відносних показників дохідності.
- 43. Визнвчення впливу факторів на зміну суми доходів.
- 44. Аналіз обсягів, динаміки, структури витрат.
- 45. Аналіз відносних показників по витратах.
- 49. Аналіз розподілу прибутку
- 50. Показники прибутковості та рентабельності діяльності банку.
- 51. Декомпозиційний аналіз показників прибутковості.
- 52. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- 53. Аналіз прибутковості окремих банківських продуктів, клієнтів, ринків
- 54. Значення, мета і завдання та інформаційне забезпечення аналізу ліквідності банку. Ліквідність «запас» і ліквідність «потік»
- 55. Система показників ліквідності. Аналіз дотримання банком нормативів ліквідності.
- 56. Фактори впливу на стан ліквідності банку: сезонні, циклічні, структурні та ін.
- 59. Методи оцінки потреби банку в ліквідних коштах: методи фондового пулу, структурування фондів, аналіз показників ліквідності.
- 60. Аналіз розриву ліквідності.
- 61. Види банківських ризиків та методи їх оцінки
- 62. Підходи нбу до оцінювання ризиків. Система оцінки ризиків та стрес-тестування.
- 63. Аналіз і управління кредитним ризиком
- 64. Аналіз і управління валютним ризиком.
- 65. Аналіз і управління інвестиційним ризиком.
- 66. Аналіз і управління ринковим ризиком.
- 67. Аналіз і управління процентним ризиком.
- 68. Аналіз і управління операційним ризиком.
- 69. Аналіз загального розміру банківських ризиків.
- 70. Аналіз ділової активності та ек-го потенціалу банку.
- 71. Аналіз ділової активності методом співставлення та взаємозв’язки між джерелами інвестування і напрямами вкладень в активи.
- 72. Аналіз фінансової стійкості і надійності банку. Аналіз показників фін-ї рівноваги (стійкості) банку
- 73. Поняття надійності банку, реальна та теоретична надійність банку. Показники оцінки надійності банку.
- 74. Суть і різновиди рейтингових оцінок діяльності банку.
- 75. Аналіз фінансового стану банку на основі camels.
- 76. Відкриті рейтингові системи оцінювання діяльності банку.