17. Зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу активів банку.

Активи трактуються як ресурси, що контролюються банком як результат минулих подій, використання яких, сприятиме в майбутньому зростанню економічної вигоди.

Мета аналізу активів банку конкретизується у таких завданнях:

• дослідження та оцінка динаміки складу, обсягів та структури активів;

• дослідження та оцінка динаміки складу, обсягів і структури дохідних і недохідних активів;

• дослідження та оцінка якості активів;

• оцінка якості «кредитного портфеля» за класифікаційними видами кредитів;

• дослідження та оцінка «портфеля цінних паперів»;

• оцінка іммобілізованих активів у дебіторську заборгованість, капітальні вкладення та ін.;

• визначення узагальнюючої оцінки активів і способів оптимізації їх структури.

Інформаційне забезпечення аналізу активів складається з:

• правової інформації, що міститься у законах України, які регулюють економічну діяльність банків («Про банки та банківську діяльність», «Про оподаткування прибутку підприємств» тощо);

• директивна інформація, що міститься у постановах Кабінету Міністрів України, Національного банку України, наказах Міністерства фінансів та інших міністерств і відомств (Інструкція НБУ «Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків», Інструкція «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України»;

• нормативно-довідкова інформація, що міститься у збірниках галузевих, відомчих, міжгалузевих нормативів, каталогах, проспектах тощо;

• інформація бізнес-планів та прогнозів;

• обліково-економічна інформація, яка є основним видом фактографічної інформації.

Головним джерелом даних для проведення фінансового аналізу банку є його баланс, у якому відображено всю інформацію про наявність фінансового та нерухомого майна, власником якого є банк; обсяг та склад зобов’язань контрагентів перед банком та зобов’язань банку перед контрагентами.

За ступенем ліквідності активи комерційного банку підрозділяються на групи: гроші в касі, на кореспондентських рахунках НБУ та інших банків, чеки тощо; депозити та кредити в інших банках; цінні папери; матеріальні оборотні активи; кредити, надані клієнтам; нематеріальні активи, основні засоби, капітальні вкладення та інвестиції капіталу в асоційовані та дочірні компанії.

Грошові кошти та кошти в НБУ показують наявність у банку ліквідних активів для здійснення власних та клієнтських розрахункових операцій.

Натомість за депозитами і кредитами в інших банках комерційний банк отримує доходи.

Кредитний портфель відображає залишки всіх наданих кредитів, за винятком міжбанківських.

Крім того, важливим джерелом інформації для аналізу діяльності банку є допоміжна фінансова звітність, до якої належить звітність про кредитну, депозитну діяльність, формування резервів під активні операції та дотримання економічних нормативів, а також звіт про діяльність банку з цінними паперами